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300 个夺分必备公式 第二章 财务报表分析与财务预测 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2.流动比率=流动资产/流动负债=1/ （1-营运资本/流动资产） 3.速动比率=速动资产/流动负债 4.现金比率=货币资金/流动负债 5.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 6.资产负债率=总负债/总资产 7.产权比率=总负债/股东权益 8.权益乘数=总资产/股东权益 9.长期资本负债率=非流动负债/ （非流动负债+股东权益） 10.利息保障倍数=息税前利润/利息费用= （净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用 11.现金流量利息保障倍数=经营现金活动流量净额/利息费用 12.现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额/负债总额 13.应收账款周转率（次数）=营业收入/应收账款 14.应收账款周转天数=365/应收账款周转率 15.应收账款与收入比=应收账款/营业收入 16.存货周转率（次数）=营业收入（营业成本）/存货 17.存货周转天数=365/存货周转率 18.存货与收入比=存货/营业收入 19.流动资产周转率（次数）=营业收入/流动资产 20.流动资产周转天数=365/流动资产周转率 21.流动资产与收入比=流动资产/营业收入 22.营运资本周转率（次数）=营业收入/营运资本 23.营运资本周转天数=365/营运资本周转率 24.营运资本与收入比=营业资本/营业收入 25.非流动资产周转率（次数）=营业收入/非流动资产 26.非流动资产周转天数=365/非流动资产周转率 27.非流动资产与营业收入比=非流动资产/营业收入 28.总资产周转率（次数）=营业收入/总资产 29.总资产周转天数=365/总资产周转率 30.总资产与收入比=总资产/营业收入 1 31.营业净利率=净利润/营业收入 总资产净利率=净利润/总资产=营业净利率×总资产周转率 32.权益净利率=净利润/股东权益=营业净利率×总资产周转率×权益乘数 33.市盈率=每股市价/每股收益 34.每股收益= （净利润-优先股股息）/流通在外普通股加权平均股数 35.市净率=每股市价/每股净资产 36.每股净资产=普通股股东权益/流通在外普通股股数 37.市销率=每股市价/每股营业收入 38.每股销售收入=营业收入/流通在外普通股加权平均股数 净利润 营业收入 总资产 39.权益净利率= × × =营业净利率×总资产周转次数×权 营业收入 总资产 股东权益 益乘数 40.资产=经营资产+金融资产 = （经营性流动资产+经营性长期资产）+ （短期金融资产+长期金融资产） 41.负债=经营负债+金融负债 = （经营性流动负债+经营性长期负债）+ （短期金融负债+长期金融负债） 42.净经营资产=经营资产-经营负债 = （经营性流动资产+经营性长期资产）- （经营性流动负债+经营性长期负债） = （经营性流动资产-经营性流动负债）+ （经营性长期资产-经营性长期负债） =经营营运资本+净经营性长期资产 43.净金融负债=金融负债-金融资产=净负债 44.净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本 45.经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债 46.净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债 47.净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用 =税前经营利润×（1-所得税税率）-利息费用×（1-所得税税率） 48.营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销 49.营业现金净流量=营业现金毛流