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民生证券股份有限公司 广州洁特生物过滤股份有限公司 关于广州洁特生物过滤股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市 申请文件的第三轮审核问询函的回复 （2019 年半年报财务数据更新版） 二〇一九年十月 民生证券股份有限公司 广州洁特生物过滤股份有限公司 关于广州洁特生物过滤股份有限公司首次公开发行股票 并在科创板上市申请文件的第三轮审核问询函的回复 上海证券交易所： 贵所出具的《关于广州洁特生物过滤股份有限公司首次公开发行股票并在科 创板上市申请文件的第三轮审核问询函》（上证科审（审核）〔2019 〕578 号， 以下简称“《问询函》”）已收悉。民生证券股份有限公司作为广州洁特生物过 滤股份有限公司（以下简称 “发行人”、“公司”或 “洁特生物”）首次公开发 行股票并在科创板上市的保荐机构，会同发行人、发行人律师广东广信君达律师 事务所、申报会计师天健会计师事务所（特殊普通合伙），对《问询函》所提出 的问题进行了逐项核查和落实，同时根据 2019 年半年度财务数据更新有关内容， 现向贵所提交本书面回复，请予审核。 本回复中使用的术语、名称、缩略语，除特别说明外，与其在招股说明书中 的含义相同；若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。 本回复中的字体格式说明如下： 内容 格式 问询函所列问题 黑体（加粗） 对问题的回答 宋体 本次文件内容更新部分 楷体（加粗） 8-1-3-1 目 录 目录2 问题1：关于税收缴纳3 问题2 ：未充分回复问题7 问题3 ：关于经销模式下的最终销售情况43 问题4 ：关于2019 年上半年经营业绩50 问题5：关于科创板定位53 问题6：关于预付账款64 问题7 ：关于媒体质疑71 问题8：关于其他事项79 8-1-3-2 问题1 ：关于税收缴纳 根据问询回复，发行人历次股权转让中存在多次自然人股东应缴未缴个人 所得税的情况。发行人2013 年和2019 年两次资本公积转增股本和2014 年整体 变更为股份公司过程中股东未缴税，理由为依据相关规定无需缴税。 请发行人：（1）简要说明就资本公积转增股本和整体变更事项与税务机关 沟通的情况，并请发行人进一步提供关于上述事项无需缴税的依据，上述未缴 纳税款事项的合法合规性；（2 ）针对发行人历次股权变动中所有未缴税事项， 按照重要性原则进行风险提示。 请保荐机构、发行人律师核查并发表意见，并就上述事项对本次发行上市 的影响发表明确意见。 回复： （一）简要说明就资本公积转增股本和整体变更事项与税务机关沟通的情 况，并请发行人进一步提供关于上述事项无需缴税的依据，上述未缴纳税款事 项的合法合规性 1、2013 年7 月洁特有限资本公积转增关于自然人股东未缴纳税款的情况 2013 年7 月，洁特有限注册资本由13,157,895.00 元增加至30,000,000.00 元， 本次增资款 16,842,105.00 元由洁特有限的资本公积转增。在资本公积转增过程 中，自然人股东袁建华持有的注册资本由6,184,211 元增加至14,100,000 元。 截至本问询函回复出具之日，根据《个人所得税法》等相关法律法规的规定， 袁建华已就洁特有限本次资本公积转增事项缴纳了个人所得税1,583,157.80 元。 2、2014 年9 月整体变更为股份有限公司关于自然人股东未缴纳税款的情况 20