淘宝内控体系.pdfVIP

淘宝网的内部控制制 度和完善建议 淘宝网 内控分析 一、淘宝网 2003年5月10日，淘宝网成立，由阿里巴巴集团投 资创办，截至2014年底，淘宝网拥有注册会员近5亿， 日活跃用户超1.2亿，在线商品数量达到10亿，在c2c 市场，淘宝网占95.1%的市场份额。淘宝网在手机端的 发展势头迅猛，据易观2014年最新发布的手机购物报 告数字，手机淘宝+天猫的市场份额达到85.1%。截止 目前，淘宝网创造的直接就业机会达467.7万。 二、内控分析及建议 （基于COSO五要素） 控制环境 监督 风险评估 信息与沟通 控制活动 （一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督 (一)控制环境 Ø 控制失效 失效方面 网站管理行 对违规行为 组织结构 为规范 的处理 《淘宝运营内部制度》中的第五章网站管理中明确规定， 阿里巴巴集团中销售人员比例占到集团所有人员的60%以 “淘宝规则”中对平台内经营者违反国家法律法规规章规 但在实际中，淘宝网存在大量经营主体未依法办理平台网店身 上，其中2/3的人员服务于 “出口通”，这些销售人员的底薪 定经营行为的处理力度过轻，很大程度上使违法经营者或潜在 份审查登记或者亮照亮标的网店，经营者资质审查登记流于形 较低，以业务提成为主。销售主管的业绩与整体销售业绩挂钩。 违法经营者产生错误的心理和行为导向，认为网络违法经营成 式，其实际主体名称、经营地址、住所信息明显与营业执照登 因此，负责销售的人员之间有共同利益，加上阿里巴巴企业相 本不高，助长了网络违法经营者谋取不法不当利益的心理预期 记的主体名称、经营地址、住所不符，甚至上传他人的营业执 对繁荣，容易忽视管理中的细节问题，使得管理松散，给销售 和实际行为。 照信息。 人员带来一些干扰企业效益的机会。 (一)控制环境 Ø 改进建议 形成合力 加强人员建设 要把明确市场主体 当前的电商企业以 责任与监管部门监管职 大规模的销售战术为主 责有机结合，形成监管 ，从这个角度来说做好 合力。网络经营者要强 内部控制必须加强人员 化市场主体责任意识， 的建设，制定相应的激 正确认识自身存在的问 励机制和薪酬体系。树 题，不断完善内部管理 立企业以人为本的管理 制度建设，对照法律法 理念，使员工拥有归属 规进一步落实经营者应 感，获得成就感并具备 尽法定责任。 责任与使命感。 （一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督 （二）风险评估 内部