第四章 所得税会计.pptxVIP

本章主要内容：第一节 所得税会计概述第二节 计税基础和暂时性差异第三节 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量第四节 所得税费用的确认和计量第五节 所得税的列报第一节 所得税会计概述一、企业所得税与所得税会计所得税会计是企业对有关的所得税业务所进行的会计处理，包括确定一个会计期间应纳税所得额，并根据应纳税所得额适用税率计算所得税费用的数据，以及这项数额在财务报表上的反映方法。 第一节 所得税会计概述二、我国所得税会计核算方法的历史沿革（一）应付税款法 （二）以利润表为基础的纳税影响会计法 （三）资产负债表债务法第一节 所得税会计概述二、我国所得税会计核算方法的历史沿革（三）资产负债表债务法1．资产负债表债务法的理论基础资产负债表债务法在所得税的会计核算方面贯彻了资产、负债的界定。从资产负债角度考虑，资产的账面价值代表的是某项资产在持续持有及最终处置的一定期间内为企业带来未来经济利益的总额，而其计税基础代表的是该期间内按照税法规定就该项资产可以税前扣除的总额。 第一节 所得税会计概述二、我国所得税会计核算方法的历史沿革（三）资产负债表债务法2．资产负债表债务法核算的一般程序(1)按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。 (2)按照2008年1月1日开始实施的最新企业所得税法中的有关规定，确定资产负