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《 ERP供应链管理系统》销售业务——退货业务处理会计系会计电算化教研室 魏立寰学习内容退货业务流程学习内容退货业务处理销售退货业务----处理模式1、先发货后开票业务模式下的退货开票前退货开票后退货2、开票直接发货业务模式下的退货（自学）可选流程，订单不是必有单据销售业务数据流程先发货后开票 客户销售部仓库财务部询价销售报价(报价单)订购审核销售订货(销售订单)库存系统存货系统审核审核销售出库(出库单)销售成本销售发货(发货单)应收系统审核复核确认收入销售开票(销售发票)开发票前退货存货系统退货业务数据流程填制退货单生成红字销售出库单记账及成本处理审核销售系统复核审核填制红字销售发票复核审核红字销售发票库存系统形成红字应收凭证应收系统退货单是发货单的红字单据，可以处理客户的退货业务 例题：2009.3.9销售一部赊销华荣公司10台计算机，单 价6000元，从成品库发出。 因质量问题退回1 台，入成品库。开具发票，确认收入并结转成本(结存单价4636.3637，移动平均法)思考：结转销售成本时依据出库单与依据发票，生成凭证有何不同？确认收入时，记账凭证借贷方科目来自哪里的设置？思考：结转销售成本时依据出库单（10，-1两张凭证,也可合并为一张）。依据发票（9一张凭证），生成凭证数据最终结果相同。确认收入时， 应收款管理系统：应收科目、销售收入科目、税金科目、销售退回科目存货系统退货业务数据流程填制退货单生成红字销售出库单记账及成本处理审核销售系统复核审核填制红字销售发票复核审核红字销售发票审核库存系统形成红字应收凭证应收系统开发票后退货开票后退货业务流程以购货方已认证为例：已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。 开票后退货业务流程1、购货方向主管税务机关填写《开具红字增值税专用发票申请单》 2、主管税务机关返回通知单（一式三联，购货方留存，购货方给销货方，税务留存） 3、销货方开具红字增值税专用发票 例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回2台，入成品库 。 货款至今未收。 请做出相关分录例题：上题中销售给华荣公司的计算机开票并确认 销售收入与成本后又退回1台，入成品库 。 货款至今未收。操作：销售系统—退货单-2 红字发票-2 库存系统-- 红字出库单-2 存货系统— 正常单据记账并生成凭证 应收系统—应收单据审核并生成凭证 注意：选择新增退货单参照订单生成 发票参照发货单1、先发货后开票业务模式下的退货开票后退回流程—款项未收参照订单生成或填制退货单审核（或生成）数量为负数的出库单生成红字发票在应收系统‘应收单据’审核---制单处理在存货系统正常单据记账--生成凭证借：应收账款xxx 贷：主营业务收入xxx 应交税金 --销项税xxx借：主营业务成本 xxx 贷：库存商品xxx思考：科目来源例题：上题中销售给华荣公司的7台计算机，货款全部收到后（转账支票结算）又退回3台，入成品库 ，退回货款。 请做出相关分录1、先发货后开票业务模式下的退货开票后退回流程—款项已收参照订单生成或填制退货单审核（或生成）数量为负数的出库单生成红字发票在应收系统‘应收单据’审核---制单处理应收系统—收款单据录入（切换）—付款单-制单在存货系统正常单据记账--生成凭证借：应收账款x 贷：主营业务收入x 应交税金 --销项税x借：主营业务成本 x 贷：库存商品x借：银行存款x 贷：应收账款 x 1、先发货后开票业务模式下的退货开票后退回流程—款项现结参照订单生成（或填制）退货单审核（或生成）数量为负数的出库单生成红字发票在应收系统‘应收单据’审核---制单处理在存货系统正常单据记账--生成凭证借：银行存款xxx 贷：主营业务收入xxx 应交税金 --销项税xxx借：主营业务成本 xxx 贷：库存商品xxx作业1、 发货单数量为10，若要超发货 单出库，需做哪些设置(包括 参数、存货档案)？若存货档 案中的“超额出库上限”设置为 0.2，则最多出库多少？若需 出库20台，则该上限至少设为 多少？2、 简述先发货后开票模式下普通 销售现结业务操作流程及会计 分录（收到全部货款）。