科隆电器上市公司财务造假与公司治理.docVIP

本科毕业论文系列 中文题目： 科隆电器上市公司财务造假与公司治理 学习中心（函授站）： 专 业： 姓 名： 学 号： 指导教师： 毕业设计(论文)成绩评议 年级 层次 专本 专业 姓名 题目 科隆电器上市公司财务造假与公司治理 指 导 教 师 评 阅 意 见 成绩评定： 指导教师： 年 月 日 答 辩 小 组 意 见 答辩小组负责人： 年 月 日 毕业设计(论文)任务书 本任务书下达给： 级 专业 学生 设计（论文）题目：科隆电器上市公司财务造假与公司治理 一、毕业设计（论文）基本内容 第一部分引言，主要介绍本课题的来源，研究目的和研究意义，研究方法等。 第二部分财务作假和公司治理相关理论概述，国内外研究现状。 第三部分科隆电器公司财务作假动因和手段分析。 第四部分根据第三部指出的原因提出相应的对策。 二、基本要求 1.学生应积极主动和导师进行联系和沟通（至少4次）。选题确定后，在拟订论文提纲、开题报告、撰写论文等环节必须征求导师意见； 2.搜集与该问题相关的文献（15-20篇），并进行系统阅读和研究，参考文献尽量选用近三年的且不少于10篇； 3.在文献阅读、深刻认识问题的基础上，运用所学知识，独立写出具有一定质量的毕业论文。毕业论文应观点明确、材料翔实、结构合理严谨、语言通顺； 4.对研究问题有自己分析和见解，鼓励创新； 5.学生必须在导师指导下独立完成毕业论文写作，禁止抄袭他人文章，论文所引资料的出处必须一一注明。 三、重点研究的问题 第三部分科隆电器公司财务作假动因和手段分析。 第四部分根据第三部指出的原因提出相应的对策 四、主要技术指标 1. 实例的对策分析、及方案的优化说明； 2. 文献引用合理，文章写作有层次；文章格式规范，尤其注意图、表、目录的书写规范； 3. 紧密结合实际情况；解决问题的对策要有可行性。 五、其他要说明的问题 1. 要有理论支撑，需要阅读该领域的相关文献。 2. 注意根据论文写作的深入，不断进行适当地调整。 下达任务日期：2013 年 12 月 17 日 要求完成日期：2014 年 3月 15 日 指导教师： 开 题 报 告 题目：科隆电器上市公司财务造假与公司治理 学生姓名： 学号： 一、文献综述 （一）研究背景 上个世纪九十年代初我国两大证券所相继成立，证券市场交易在二十多年不断发展壮大，市场逐步成熟也对上市财务披露制度不断提出更高要求，对上市公司的财务舞弊也起到了一定的效果。但从现实的情况来看，我国证券市场财务状况披露的状况还不乐观，从证券交易开始的那一刻，我国上市公司中就不断出现财务舞弊的现象，导致证券市场遭到信用危机，严重影响了财务披露使用者的利益以及证券市场的健康发展。从相关新闻了解到从2007年到2010年至少有四十多家因涉及财务舞弊被证监会行政处罚，2013年万福生科财务作假更是引起轩然大波。 （二）国内外研究现状 一是国外关于财务舞弊相关理论的研究 美国的研究最早可追溯到证1933年《证券法》和1934年《证券交易法》。1977年，美国又制定了《反国外贿赂法》。 1994年，由德威委员会赞助成立的全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会在其提交的《内部控制：一个整体框架》中，论述了内部控制对可信的财务报告的作用。1999年，COSO提交了《舞弊性财务报告《1987-1997》，通过对十年内的虚假财务报告的总结与回顾，对审计师们发现并预防财务报告舞弊提出了几点建议，1）密切关注企业的持续经营状况；（2）重视与企业前任会计师的审计状况，并及时进行沟通；（3）对无责任心的董事会和缺乏经验的审计委员会给予高度关注；（4）注意财务报告以外的事实和因素；（5）考虑被审计单位所处的行业风险。 比斯利（1996）指出，独立董事在公司董事会中所占的比例与虚假财务报告的发生率成反方向变动关系，独立董事多占的比例越多，虚假财务报告的发生率越小。研究结果同时表明，公司审计委员会与虚假财务报告的发生率并无太大关联，公司有无审计委员会以及审计委员会所占的比例并不显著的影响虚假财务报告的发生率。因此得出，董事会的构成情况对减少虚假财务报告的发生起着重要的作用，审计委员会的存在和组成对财务报告舞弊并不太大影响。 国外的舞弊动因研究主要以会计舞弊冰山理论（二因素论）最为权威。冰山理论将财务舞弊