税法案例分析—刘天永.pdfVIP

最高人民检察院、公安部 18 日联合印发《最高人民检察院、公 安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》，对公 安机关经济犯罪侦查部门管辖的 86 种刑事案件的立案追诉标准作出 了规定。其中涉及税务犯罪的 12 种罪名，再次明确了公安机关予以 刑事立案的具体标准，现整理如下： 第五十七条 [逃税案(刑法第二百零一条)]逃避缴纳税款，涉嫌下 列情形之一的，应予立案追 : (一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报， 逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十 以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞 纳金或者不接受行政处罚的; (二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机 关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且 占各税种应纳税总额百分之十以上的; (三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收 税款，数额在五万元以上的。 纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接 受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。 第五十八条 [抗税案(刑法第二百零二条)] 以暴力、威胁方法拒不 缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追 : (一)造成税务工作人员轻微伤以上的; (二) 以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害 为威胁，抗拒缴纳税款的; (三)聚众抗拒缴纳税款的; ( 四) 以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。 第五十九条 [逃避追缴欠税案(刑法第二百零三条)]纳税人欠缴 应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠 缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。 第六十条 [骗取出口退税案(刑法第二百零四条第一款)] 以假报 出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的， 应予立案追诉。 第六十一条 [虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税 款发票案(刑法第二百零五条)]虚开增值税专用发票或者虚开用于骗 取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或 者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予立案追诉。 第六十二条 [伪造、出售伪造的增值税专用发票案(刑法第二百 零六条)]伪造或者出售伪造的增值税专用发票二十五份以上或者票面 额累计在十万元以上的，应予立案追诉。 第六十三条 [非法出售增值税专用发票案(刑法第二百零七条)]非 法出售增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元以上 的，应予立案追诉。 第六十四条　[非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专 用发票案(刑法第二百零八条第一款)]非法购买增值税专用发票或者 购买伪造的增值税专用发票二十五份以上或者票面额累计在十万元 以上的，应予立案追诉。 第六十五条 [非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵 扣税款发票案(刑法第二百零九条第一款)]伪造、擅自制造或者出售伪 造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发 票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的，应予立案追诉。 第六十六条 [非法制造、出售非法制造的发票案(刑法第二百零 九条第二款)]伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的不具有骗取 出口退税、抵扣税款功能的普通发票一百份以上或者票面额累计在四 十万元以上的，应予立案追诉。 第六十七条 [非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案(刑 法第二百零九条第三款)]非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款 的非增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的， 应予立案追诉。 第六十八条 [非法出售发票案(刑法第二百零九条第四款)]非法出 售普通发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的，应予立案 追诉。 刘天永：委托代理销售不构成虚开增值税专用发票罪 --税务刑事案件辩护（一） （一）案情简介 黄星是某花岗岩矿区的村民小组长，因业务关系取得了邻省一家 建材公司—鑫福公司的信任。从１９９９年起，鑫福公司让黄星帮助 联系优质花岗岩，至２００３年７月，黄星先后为鑫福公司联系花岗 岩２１次，货款累计达１３６万余元人民币。鑫福公