税收筹划试题.pdfVIP

税收筹划模拟题（一 ） 一、名词解释： 1、税收筹划 2、资金成本 3、自行税收筹划 4、国内税收筹划 5、财务杠杆 二、单项选择题： 1、按照（ ），税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税 的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。 A.税收筹划涉及的税种 B. 税收筹划的范围 C.税收筹划的环节 D.税收筹划的目标 2、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（ ）。 A. 整体税收筹划 B. 自行税收筹划 C. 专项税收筹划 D. 自然人税收筹划 3、当发生的修理支出达到固定资产原值的（ ）时，应视为固定资产改良支出 A、25% B、20% C、30% D、15% 4、实现涉税零风险实际上属于（ ）。 A.积极性节税 B.消极性节税 C.绝对性节税 D.相对性节税 5、采用先进先出法进行存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，将（ ）企业当利润水平和库存存货的价值： A、低估 B、 高估 C、低估高估都有可能 D、不会影响 6、《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本， 在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。 A、公平交易原则 B、公允市场价值 C、独立交易原则D、非受控第三方价格 7、我国税法规定，企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务所得，年净收 入在（ ）以下的暂免征收所得税： A. 50 万 B. 40 万 C. 30 万 D.20 万 8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后（ ）年税前利润进行弥补 A 、3 B、 6 C 、5 D、4 9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起（ ）内向税务机关要求 退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 A 、3 个月 B、6 个月 C 、1 年 D 、3 年 10、某企业 2006 年度有注册资本 500 万元，当年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期贷款年利息率为 6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A、30 B、 28 C、24 D、15 三、多选 1、2006 年新颁布的会计准则允许的存货计价方法包括（ ） A、先进先出法 B、个别计价法 C 、加权平均法 D 、后进先出法 2、实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，意义在于（ ） A.避免不必要性经济损失 B.避免不必要的名誉损失 C.使企业的帐目清楚 D.获得货币的时间价值 3、下列筹资方式的资本成本不能起到抵税作用的是（ ） A.长期借款成本 B.留存收益成本 C.普通股成本 D.债券成本 4、下列固定资产不得提取折旧的包括（ ）。 A．已在成本中一次性列支 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．土地 D．季节性停用的机器设备 5、直接投资纳税筹划的评价方法中，考虑到时间价值的财务指标包括（ ）。 A.内部报酬率 B. 净现值 C.现值指数法 D. 投资回收期 四、判断 1、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家是不利的。（ ） 2、在纳税义务已经发生且应纳税额确定之后，还是可以进行纳税筹划的。 （ ） 3、所得税方面，因为税率的差异，个体工商户的税负较私营企业稍重。