政府会计实务操作培训班（二期）.pdf

7 20 3000 市 个县区 多家行政事业单位 南京、镇江、泰州、盐城、淮安、连云港、宿迁 近400家单位新旧衔接及日常财务业务服务 近50人的服务团队，包括财务、审计及软件技术人员 联系方式：常国斌 177 8830 8805 余 淼 177 8830 8808 政府会计实务操作 主讲人：常国斌 01 期初建账回头看 02 常用重点会计科目 03 日常会计实务操作 04 期末结转及报表处理 期初建账回头看 01 期初建账回头看 明细余额表 明细余额表 新旧科目对照表 会计资料是 新旧科目对照表 否齐全 1 转换分录 转换分录 2019期初余额表 期初余额表 2019.1.1资产负债表 资产负债表 01 期初建账回头看 科目间对应 资产是否 结转结余是否 关系是否正 补提折旧 调整 确 4 2 3 1.4 结转结余调整 基本原理 将资产负债表的资产和负债项目，以收付实现制为基础，确认调增和调减项目。 需要调整的经济事项 1.已经支付，但未记支出。 调减结转结余。 2.确认收入，但未收现金。 调减结转结余。 3.收到现金，但未记收入。 调增结转结余。 4.确认支出，但未支付。 调增结转结余。 1.4 结转结余调整 1.已经支付，但未记支出。 调减结转结余 案例：2018年1月1日，某行政单位购入一批存货20万元，已经验收入库发票已开，款项已付。 借：存货 200,000 贷：财政拨款收入 200,000 调整分录 借：财政拨款结转 200,000 贷：资金结存-货币资金 200,000 1.4 结转结余调整 2.确认收入，但未收现金。 调减结转结余 案例：2018年1月2日，事业单位对企业进行检测服务，应取得营业收入20万元，该企业尚未付 款，单位已经确认为营业收入。 借：应收账款 200,000 贷：营业收入 200,000 调整分录 借：非财政拨款结余 200,000 贷：资金结存-货币资金 200,000