一般纳税人如何做每月增值税分录(1).docVIP

一般纳税人如何做每月增值税分录 1、发生收入时： 借：银行存款 /应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 --应交增值税 --销项税额 2、购进固定资产 /物料时 借：固定资产 /原材料 应交税费 --应交增值税 --进项税额 贷：银行存款 /应付账款 3、转出未交增值税 借：应交税费 --应交增值税 --销项税额 贷：应交税费 --应交增值税 --进项税额 应交税费 --应交增值税 --转出未交增值税（销项减去进项的差额） 4、计提增值税 借：应交税费 --应交增值税 --转出未交增值税 贷：应交税费 -未交增值税 5、下月缴纳税费时： 借：应交税费 --未交增值税 贷：银行存款 借：营业税金及附加 贷：应交税费 -应交营业税 贷：应交税费 -应交城市维护建设税 增值税的 7% 贷：应交税费 -应交教育费附加 增值税的 3% 贷：应交税费 -应交地方教育费附加 增值税的 1% 1、直接进入管理费用 借：管理费用 —— 堤围费 贷：库存现金 2、先计提 借：管理费用 —— 堤围费 贷：应交税费 —— 堤围费 缴时 借：应交税费 —— 堤围费 贷：银行存款等 因为堤围费的金额较小，一般可采用第一种做法，直接进入费用。