上市公司内部控制环境的现状及改善.docxVIP

内容摘要 近年来国内外层出不穷的“会计丑闻”和社会广泛存在的政府官员、国 有控股企业和国有商业银行高级管理人员贪污、腐败案件，引起人们对内部 控制系统的重视。内部控制是现代企业管理的重要内容，内部控制是企业自 我调节和自行制约的内在机制，内部控制环境是内部控制发挥作用的基础。 因此，笔者认为导致内部控制系统失效的原因主要在于内部控制环境存在问 题。因此本文从外部环境因素和内部环境因素两方面分析我国上市公司内部 控制环境存在的问题，针对这些问题提出几点加强企业内部控制环境的对策 建议。 关键词 上市公司；内部控制；对策 ABSTRACT In recent years, a series of accounting scandals and corruption cases of government officials and senior administers become the focus .The internal control is an important content that modern business enterprise management. The internal control is the intrinsic mechanism which the enterprise oneself adjustments and voluntarily restricts. Internal control environment is the basis of internal control. Therefore, the author thinks the key reason which cause internal control expired is internal environment imperfect. So the paper summarizes the subsistent questions of our enterprise through internal environment factor and external environmental factor. Next I analyze the reasons of existent questions. KEY WORDS The listed company; internal control; countermeasures 目录 TOC \o 1-5 \h \z 一、绪论 4 （一）研究的背景与意义 4 （二）国内外研究现状 5 国外研究现状 5 国内研究现状 5 （三）研究思路与论文结构 6 二、上市公司内部控制环境基础理论分析 7 （一）系统论 7 （二）控制论 8 （三）内部控制的内涵 9 萌芽阶段-内部牵制 9 发展阶段 I ——内部控制制度 9 发展阶段 II ——内部控制结构 10 成熟阶段——内部控制框架 1..0 三、上市公司内部控制环境的现状及缺陷的原因分析 11 （一）上市公司内部控制外部环境的现状及缺陷的原因分析 11 市场经济体制不健全 11 金融市场发育不完善 12 相关法律法规没有制定严格的处罚规定 12 （二）上市公司内部控制内部环境的现状及缺陷的原因分析 12 1.公司治理结构不完善 13 2.内部审计没有发挥作用 14 内部控制观念落后没有真正建立或融入企业文化 15 四、完善上市公司的内部控制环境的对策 16 （一）培育成熟的企业外部环境 16 1．发展资本市场 16 2．完善金融市场 17 3．完善法制 17 （二）培育成熟的企业内部环境 19 1．改善公司治理结构 20 2．充分发挥内部审计的监督职能 22 3．创建现代企业文化 22 结论 23 参考文献 25 上市公司内部控制环境的现状及改善 一、绪论 （一）研究的背景与意义 美国的安然事件余波未平， 美国上市公司又爆出一系列极具震撼力的财务舞 弊丑闻。环球电信、施乐、泰科国际、奎斯特电信、莱德艾德、世界通信、美国 在线时代华纳、默克制药、甲骨文软件等著名上市公司的会计造假问题陆续曝光。 即使一些令人肃然起敬的跨国的跨国公司也如微软、思科、波音、通用电器、国 际商用机器也频频传出不规范会计的新闻。中国的郑百文、银广厦、红光实业、 原野、麦科特、张家界、大东海等上市公司造假案。 上市公司造假案件金额之大、 影响面之广， 严重触犯了会计信息的失真问题。 在对国内外这些造假案件的反思 过程中提醒我们更加注重上市公司的内部控制。 大部分人把造成这些会计造假问 题的解决重点放在会计监督和会