第二章内部控制的目标、原则与方法.pptVIP

4. 合同风险评估 合同风险是指在合同的签订和履行过程中，由于没有完全遵照合同法的规定而发生法律纠纷所导致的企业被诉、败诉的可能性。 （1）组织层级相匹配原则 （2）简明直接原则 （3）及时原则 （4）与预算管理相结合原则 1、内部报告的编制原则 （八）内部报告控制 （1）生产报告 是由负责产品生产或劳务服务的基层部门负责编制的报告。 （2）经营报告 是由负责产品经营的企业内部的分公司或分部门提供的反映产品经营状况的报告。 2、内部报告的构成体系 （3）资产经营报告 反映资产投入、使用情况的报告。 （4）资本经营报告体系 反映资本配置情况的报告。 （5）预算执行报告 反映预算执行结果的报告。 （九）电算化系统控制 1. 授权批准口令化 2. 系统失控的隐蔽性 3. 系统缺乏交易痕迹 4. 控制范围扩大 5. 信息存储电磁化使实物保护控制风险加大 6. 电子商务的应用也给内部控制带来许多新问题 （十）内部审计控制 内部审计部门应独立于其监督对象，即企业内部的其他经营管理部门，内部审计的独立程度将直接影响到内部审计工作开展的成效。 （1）顺序检查法 顺查法；逆查法 （2）范围检查法 详查法；抽查法 1、审查书面资料的方法 （3）资