内部控制--私立学校内部控制与稽核概述（PPT 50页）.pptVIP

四、採購缺失(2/2) 4.採購部分：該校重大採購案（100萬元以上）僅找1家議價，未依照學校採購管理作業規範辦理；又學校拆除實驗大樓，遺失相關實驗大樓拆除案之內部簽呈，違反私立學校會計制度規定。 5.該校行政會議通過之採購辦法，與本部備查之採購辦法與作業程序，二者部分內容並不一致，實際運作係採用行政會議通過之採購辦法，與私立學校會計制度實施辦法第16條規定不符。 6.學校修繕工程頻繁且金額重大，於憑證保管期限內並無留存完整之驗收紀錄可資查核。 7.相關採購、會計制度紊亂，尚未建立完善制度。 五、財產管理缺失 1.整體發展經費及發展學校重點色計畫所購置之教學儀器設備呈閒置狀態。 2.校車無法規依據專供特定人士使用，與學校財產管理規定不符。 3.學校卸任董事長已非屬學校人員，其配車及司機薪資仍由學校支應，與學校財產管理規定不符。 4.財產移轉單未連續編號，與內部控制原則不符。 六、土地 1.與地主簽訂之土地移轉及土地交換均未 經本部同意，本部函請儘速處理在案，迄今仍未釐清並處理完竣。 2.每公頃1,000萬元購置當時法拍價格僅約224萬元之土地，有低價高買之嫌，且經過訴訟後已支付土地款但土地猶未能過戶至學校名下之不合理情形。 七、董事會作業缺失 1.董事會辦理財團法人變更登記查有作業缺失事項，如董事住所有誤、財產目錄與會計師查核報告所列金額不符未註明原因、申請書缺漏附件。 2.每月均有固定之董事會支出業務費，其核銷憑證與董事會業務費或一般業務費無關，有虛報開支情況。 肆、財務舞弊與個案概述 一、財務舞弊者徵兆 二、財務舞弊環境特質分析 三、一般財務舞弊的風險因素 四、大專院校財務舞弊個案 一、財務舞弊者徵兆 (一)購買用品大方或生活習慣奢侈。 (二)無法理解之心情起伏或強制行為（如無法專心工作、酒精或藥品濫用、嗜食、賭博者）。 (三)無法適應壓力。 (四)能將其偷竊行為合理化。 (五)能利用內部控制缺失隱藏其舞弊。 (六)不願休假或遠離辦公室。 (七)遭遇工作挫折、士氣低落。 (八)與供應商關係不尋常密切，或突然與供應商建立長期關係。 (九)個人債務嚴重(卡奴)。 二、財務舞弊環境特質分析 (一)高舞弊環境：管理階層正直度差、控制環境不佳、責任鬆散、業績壓力大。 ? (二)低舞弊環境：誠實文化、管理風格開放、員工參與計畫、及全面品質管理。 来自 中国最大的资料库下载 私立學校內部控制與稽核概述 教育部 技職司 劉火欽 97年8月20日 報告大綱 壹、前言 貳、內部控制與稽核 叄、私立學校行政缺失 肆、財務舞弊與個案概述 伍、內部稽核人員設置與運作問題探討 陸、結語 壹、前言 一、私校經營環境變遷 (一)少子化壓力：2024年(民113)後就讀大學人口僅剩20萬4,459人。 (二)國際化競爭：國際化與國際交流呼聲下及國際學校設置下，未來財務能力高之父母將會把子女送往歐美或其他地區就讀。 (三)大學評鑑壓力：設備競賽、高級師資需求、校舍現代化。 影響： 於2020至2030年後估計有5至20所私立大專院校將面臨退場危機，其他未退場之學校亦將面臨裁減支出(削減浪費項目甚至裁員、減薪……) 及提升辦學品質之壓力，故內部控制制度之建立與內部稽核之確實執行，為強化私立學校經營體質免受淘汰之基礎工程。 出生年度 出生人口 進入國小年度 進入國中年度 進入高中職年度 進入大學年度 70 413,000 76 82 85 88 78 342,031 85 91 94 97 89 305,312 95 101 104 107 90 260,354 96 102 105 108 91 247,530 97 103 106 109 92 227,070 98 104 107 110 93 216,419 99 105 108 111 94 205,854 100 106 109 112 95 204,459 101 107 110 113 96 204,414 102 108 111 114 台灣出生人口遞減表 科技大學評鑑內容及評分 1.綜合校務 校務發展、教學、研究、服務 30％ 2.教務行政 教務行政、課程教學、學籍、圖書館及計算機中心業務 25％ 3.學務行政 導師、社團、活動、生活輔導、輔導諮商、衛生保健 25％ 4.行政支援 行政支援組織、人事業務、會計及總務行政 20％ (一)行政類 科技大學評鑑內容及評分 學院 組織發展 5% 師資整合機制 15% 教學品質機制 25% 課程規劃與整合 20% 研究與技術發展整合 20% 設備整合機制 15% 系所 發展目標與策略辦法 20% 師資與設備（師資結構素質、設備圖書資源） 20% 教學品質與成效（教學品質、課程規