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联想集团 内部控制研究报告.doc

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联想集团公司内部控制研究报告 PAGE PAGE 4 联想集团公司内部控制研究报告 汪晨凤 目录 中文摘要 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一部分 公司背景介绍 4 第二部分 联想集团公司内部控制五要素分析 4 2.1 内部环境分析 5 2.1.1.组织架构 5 2.1.2.发展战略 6 2.1.3 人力资源 12 2.1.4 社会责任 13 2.1.5 企业文化 14 2.2风险点把控分析 15 ? 2.3控制活动分析 16 2.3.1绩效考评控制 16 ? 2.3.2授权审批控制 18 ? 2.3.3预算控制 18 ? 2.4信息与沟通 24 ? 2.5内部监督 24 第三部分 联想公司内部控制不足及相关建议 25 ? 3.1不足与建议 25 第四部分 总结 26 参考文献 摘 要 本文采用通过对联想集团的内部控制进行了剖析。联想集团是中国PC产业的龙头,全球第三大PC厂商,世界500百强企业之一。联想集团在内部控制实践中,运用CoSo内部控制框架,结合公司的实际 情况和管理需要,建立了自己特有的由控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控组成的内部控制系统。联想集团的控制环境主要包括企业核心价值观、员工行为标准、经营风格和管理哲学、权力和职责分配、人力资源政策和措施、与政府的关系。联想集团通过设立目标、风险识别、风险分析、风险应对来进行风险管理。联想集团根据自身的业务情况,将控制活动分为采购与付款控制循环、销售与收款控制循环、存货与生产控制循环、融资与投资控制循环、人事与工资控制循环、信息系统控制循环六大业务控制循环。联想集团建立了由业务/职能部门、审计部、总裁室、董事会及审核委员会组成的四级监控体系,对内部控制的缺陷上报给各级管理层,对重大问题上报到董事会。通过对联想集团内部控制的研究,总结了联想集团内部控制的特点和不足,提出了相应的改进建议。以上研究,对联想集团的内部控制是一次总结和提高,对其他企业的内部控制也具有一定的借鉴意义。 关键词:联想集团,内部控制,风险 第一部分 公司背景介绍 联想集团成立于1984年,由中科院计算所投资20万元人民币、11名科技人员创办。到今天已经发展成为一家在信息产业内多元化发展的大型企业集团。目前拥有员工10000余人,于1994年在香港上市(股份编号00992),是香港恒生指数成份股。在过去的近二十年里,联想集团一贯秉承“让用户用得更好”的理念,始终致力于为中国用户提供最新最好的科技产品,推动中国信息产业的发展。面向未来,作为IT技术与服务的提供者,联想将以全面客户导向为原则,满足家庭、个人、中小企业、大行业大企业四类客户的需求,为其提供针对性的信息产品和服务。 联想具有强大的满足客户需求的能力。联想在北京、上海和广东惠阳各建有一个现代化的生产基地,生产台式电脑、服务器、笔记本电脑、打印机、掌上电脑等产品,年生产能力达到500万台(电脑);同时在厦门设有大规模的手机生产基地。立志于科技创新的联想在质量管理领域同样走在了全国企业的前列。2002年9月,联想凭借先进的质量经营意识和卓越的质量管理水平,荣获“全国质量管理奖”,是六家获奖单位中唯一的IT企业。 页码:宋体,小五号,居中 第二部分 联想集团公司内部控制五要素分析 页码:宋体,小五号,居中 2.1 内部环境分析 2.1.1.组织架构 联想的组织结构变革,常常并不是一次就变到位,而是在若干次变革探索的积累乃至修正中最终形成了与其发展阶段及战略相适应的组织状态。据统计,从1984年至今,联想集团的组织结构已经调整了9次。而2009年初,为扭转全球金融危机中联想集团2008年巨亏问题,联想重又形成了以柳为董事会主席、杨为CEO的“二度组合”。2011年,在公司迅速扭亏并连续第8个财季取得高速增长的业绩后,“保驾护航”的柳传志再度退位,将董事会主席之职交给了已从前两任外籍CEO中习得如何做一个“国际化的CEO”的“经验丰富、善于总结、善于带兵”的杨元庆。 数据来源:网站名/p-1474453202.html 图为联想2012年立体多维矩阵组织结构图 2.1.2.发展战略 外部 PEST分析 P:改革开放以来,中国政局保持持续稳定,为经济的发展提供非常有利的条件。面对经济全球化及全球信息化浪潮,随着第三次科技革命浪潮的冲击,国家确立信息产业为优先发展产业之一,以信息化带动工业化,发挥后发优势,实现国家现代化、信息化进程和社会生产力的跨越式发展。在电子信息产品制造方面,国家对集成电路、电子计算机、软件和程控交换机等几个重点产品及机电产品出口实行优惠政策,建立电子发展专项基金。针对我

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