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1 第二章 独立性、客观性、应有的谨慎 2.1 内部审计部门的独立性 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.2 内部审计师的客观性 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 2.3 对独立性和客观性的损害 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.4 审计师的专业能力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 2.5 内部审计资源 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.6 应有的职业谨慎和持续职业发展 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 2.7 质量保证与改进程序 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 2.8 关于质量保证的报告 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2.9 内部和外部评估 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 我们用两个单元介绍 的 考试大纲第 节：强制性指南，这是第二个单元。强制性指南占 IIA CIA I CIA 考试第一部分（Part 1 ）的 35% 到 45% ，要求考生达到精通水平。大纲相关内容列示如下（完整的大纲 请参阅附录 B ）。 I. 强制性指南 (35%-45%) A. 内部审计定义 1. 明确内部审计活动的宗旨、权力和责任 B. 职业道德规范 1. 遵守并倡导IIA的《职业道德规范》 C. 国际准则 1. 遵循IIA的属性准则 2. 保持独立性和客观性 a. 加强独立性 1) 理解组织的独立性 2) 认识组织独立性的重要性 3) 确定内部审计活动是否适当调整以实现其组织上的独立性 b. 加强客观性 1) 制定促进客观性的政策 2) 评估个人的客观性 3) 保持个人的客观性 4