7、第七章内部控制及其评价练习题.pdfVIP

第七章内部控制及其评价 一、单选题 1. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证， 其原因是 （ ）。 A. 建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B. 内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 中%华 @会计￥网……校 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 2. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。 A. 现金支付的审批与执行 B. 现金保管与现金日记账的记录 C.现金的会计记录与审计监督 D. 现金保管与现金总分类账的记录 3. 在了解控制环境时， C 注册会计师通常考虑的因素是（ ）。 A. 内部控制的人工成分 B. 内部控制的自动化成分 C. 丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识 D.会计信息系统 4. 下列情形中，最有可能导致 C注册会计师不能执行财务报表审计的是（ ）。 A. 丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素 B. 丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上 D.C 注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑 5.C 注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。 A. 查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 B. 了解丙公司情况及其环境 C.实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计 D.实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行 二、多选题。 1 在了解戊公司控制环境时， E 注册会计师应当关注的内容有（ ）。 A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性 B. 戊公司管理层的理念和经营风格 C. 戊公司员工整体的道德价值观 D. 戊公司对控制的监督 2. 戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（ ）。 A. 由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价 B. 定期与客户对账并发现的差异进行调查 C. 对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价 D. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系 3. 在了解戊公司内部控制时， E 注册会计师通常采用的程序有（） 。 A. 查阅内部控制手册 B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 C. 重新执行某项控制 D. 现场观察某项控制的运行 4、在识别和了解被审计单位内控后，注册会计师对控制的评价结论可能是（ ） A 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 B 控制本身的设计不合理，但得到了执行 C 控制本身的设计是合理的，但没得到执行 D控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制 5、在测试控制运行的有效性时， 注册会计师应当从下列（ ）方面 获取关于控制是否有效 运行的审计证据。 A 控制是否存在 B 控制在测试时是如何运行的 C控制由谁执行 D 是人工控制还是自动化控制 6、对控制测试的程序包括（ ） A 询问 B 检查和观察 C 穿行测试 D 重新执行 三、判断题 1 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。 2 注册会计师在对财务报表审计中，根据准则规定，必须考虑与财务报表编制相关的内部控 制。 3 如果注册会计师不打算信赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。 4 注册会计师无需了解被审计单位所有内部控制，而只需了解有审计相关的内部控制。 5 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试