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《行政事业单位内部控制规范（试行）》 一、单项选择题（本类题共  10 小题，每小题  4 分，共  40 分。单项选择题  ( 每小题备选答 案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（A． 财务报告的可靠性  ）。 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D ． 不发生贪污腐败行为 A  B  C  D 答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 2. 随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，  行政事业单位内部控制的  （ ） 成为一种必然 趋势。 A. 系统化 B. 信息化 C. 高效化 D. 机械化 A  B  C  D 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 3. 在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 本单位采购预算编制的基础申报 负责本单位采购预算编制， 依据预算批复及实际工作需要， 制定采购计划， 对政府采购中心下达的采购文件进行确认 归口审核各单位上报的采购需求 对采购业务进行审核和批准 A  B  C  D 答案解析：采购业务控制职责分工。 4. 单位领导是预算的（  ）。 决策机构 编制机构 执行机构 监督机构 A B C D 答案解析： 单位领导是预算的决策机构， 财务部门是预算的编制机构， 业务部门是预算的执行机构。 5. 收入不相容职务不包括（ ）。 单位收款与会计核算 印章保管和领用 票据保管和领用 单位收款与款项保管 A  B  C  D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 6. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度， 单位应当采取（ ）等控制措施。  明确轮岗周期。 不具备轮岗条件的 A. 相互监督 B. 业务抽查 C. 专项审计 D. 风险评估 A  B  C  D 答案解析：《规范》  第十五条。 7. 根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级  （ ）。 类、款、项、目 类、款、项 类、款、目 款、项、目 A B C D 答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 8. 在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 部门经办人 部门负责人 出纳 审批岗或授权会计 A B C D 答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 出纳可以兼管（ ）工作。 稽核 会计档案保管 收入、支出、债权、债务账目的登记 现金及银行存款日记账的登记 A B C D 答案解析：《规范》第四十一条。 10. 中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 风险转移 风险规避 风险承受 风险降低 A B C D 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或 两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1. 单位的预算编制应当做到（ ）。 程序规范 方法科学 编制及时 内容完整 数据准确 A  B  C  D  E 答案解析： 单位的预算编制应当做到程序规范、  方法科学、 编制及时、 内容完整、 项目细化、 数据准确。 2. 建设项目不相容岗位包括（ ）。 项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 项目实施与价款支付 竣工决算与竣工审计 项目档案保管与项目决算报告审核 项目决策与项目审批 A B C D E 答案解析：《规范》第四十六条。 3. 单位应当加强预算绩效管理，建立（ ）的全过程预算绩效管理机制。 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 A B C D E 答案解析：《规范》第二十四条。 4. 预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 采购预算 收支业务预算 建设项目预算 单位内部预算 财政预算 A B C D E 答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。 5. 单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。 财会 资产管理 资产维修 资产使用 E. 资产租赁 A B C D E 答案解析：《规范》第四十四条。 三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。请判断每小题的表述是否正确， 认为表述正确的请选择 “对 ”，认为表述错误的，请选择 “错 ”。） 1. 财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后， 对预算追加调整的申请 进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ） 对  错 答案解析： 财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后， 对预算追加调