企业财务内部控制评价表.docxVIP

企业财务内部控制评价指标计分标准 评价 序号 项目 指标 财 务 内 部 控 制 设 计 的 健 全 性 和 合 理 性（满分 100 分） 货 币 资 金 ( 满 分 200 分 ) 财 务 内 部 控 制 的 执 行 情况（满 分 100 分）  制度名称或 满 计分标准 分 文件文号 是否建立资金收付结算制度 10 是否建立货币资金岗位责任制度 10 是否建立资金收付授权审批制度 10 是否建立票据购买、领用、保管和管理制度 10 是否建立印鉴管理、使用办法 10 是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度 10 是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度 10 是否建立银行账户管理制度 10 否建立岗位定期抡换制度 10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监 10 督检查 是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 6 货币资金支出的授权批准手续是否健全 6 是否存在越权审批行为 6 是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换 10 是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接 10 接触货币资金 * 是否存在小金库、账外资金 是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户 10 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公 司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资 6 金安全方面的责任与义务、交易范围等 是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》 6 是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其 10 他货币资金进行核算和报告 是否编列印章清册并不定时盘点 2 是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现 4 象 需要加盖公司印鉴的是否经审核批准 4 票据的购买、领用、保管手续是否健全 5 作废支票是否注销或顺号保存 5 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检 3 查 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、 3 复核记录 * 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏 序号 评价 计分标准 制度名称或 满 项目 文件文号 分 指标 报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见 4 * 测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项 是否建立应收账款和预付账款授权审批程序 15 财 务 内 是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理 15 部 控 制 制度（账龄分析和催收制度） 设 计 的 是否建立应收账款和预付账款结算管理制度 15 健 全 性 是否建立坏账损失的确认审批与核销制度 15 和 合 理 是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度 15 性（满分 是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度 10 100 分） 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监 15 督检查 是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象 8 应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全 7 是否存在越权审批行为 7 是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采 7 取有效手段催收 应 收 以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定 7 的银行账户 和 预 收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对 7 付 款 2 是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理 7 项（满 部门汇报 分 200 7 分） 财 务 内 逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因 部 控 制 坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定 7 的 执 行 应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的 7 情况（满 主管人员的书面批准 分 100 是否定期与往来客户通过函证等方式 ,核对应收账款和预收 7 分） 账款 是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账 7 款进行核算和报告 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检 7 查 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、 4 复核记录 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏 4 报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见 测试期间内是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项 是否建立存货管理或储存办法、工作手册 10 是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册 10 仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度 10 序号 评价 项目 计分标准 制度名称或 满 指标 文件文号 分 是否建立存货的分类管理制度 10 是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施， 10 3 存 货 财 务 内 并建立相应的责任追究机制 ( 满 分 部 控 制 是否建立存货清查盘点制度 10 200 设 计 的 是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置 10 分 ) 健 全 性 等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度 和