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内部控制制度
——信息系统一般控制
第一章 总 则
第一条 为了充分利用某某公司 (以下简称 “公司”)信息系统, 规范交易行
为,提高信息系统的可靠性、 稳定性、 安全性及数据的完整性和准确性, 降低人
为因素导致内部控制失效的可能性, 形成良好的信息传递渠道, 根据国家有关法
律法规和《企业内部控制基本规范》 ,制定本制度。
第二条 本制度所称信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处
理的程序、数据和文档等的总称。
第三条 公司在信息系统管理过程中,至少应关注涉及信息系统一般控制的
下列风险:
(一)信息系统开发与使用违反国家法律法规, 可能遭受外部处罚、 经济损
失和信誉损失。
(二)信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批, 可能因重大差错、
舞弊、欺诈而导致损失。
(三)信息系统设计功能不科学、 维护与变更程序不规范, 可能导致公司经
营效率与效果低下。
(四)信息系统外包服务未恰当履行或监控不当, 可能导致公司权益受损或
违约损失。
(五)信息系统访问安全措施不当,可能导致商业秘密泄露。
(六)信息系统硬件管理不当,可能导致公司资产或股东权益受损。
第四条 公司在建立与实施信息系统内部控制过程中,至少应强化对下列关
键方面或关键环节的控制:
(一)职责分工、 权限范围和审批程序应明确规范, 机构设置和人员配备应
科学合理,重大信息系统开发与使用事项应履行审批程序。
(二)信息系统开发、变更和维护流程应清晰合理。
(三)应建立访问安全制度, 操作权限、信息使用、信息管理应有明确规定。
(四)硬件管理事项和审批程序应科学合理。
(五)会计信息系统流程应规范, 会计信息系统操作管理、 硬件、软件和数
据管理、会计信息化档案管理应完善。
第二章 岗位分工与授权审批
第五条 公司应建立计算机信息系统岗位责任制。计算机信息系统岗位一般
包括:
(一)系统分析:分析用户的信息需求, 并据此制定设计或修改程序的方案。
(二)编程:编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案。
(三)测试:设计测试方案, 对计算机程序是否满足设计或修改方案进行测
试,并通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足方案。
(四)程序管理:负责保障并监控应用程序正常运行。
(五)数据库管理:对信息系统中的数据进行存储、处理、管理,维护组织
数据资源。
(六)数据控制: 负责维护计算机路径代码的注册, 确保原始数据经过正确
授权, 监控信息系统工作流程, 协调输入和输出, 将输入的错误数据反馈到输入
部门并跟踪监控其纠正过程,将输出信息分发给经过授权的用户。
(七)终端操作: 终端用户负责记录交易内容, 授权处理数据, 并利用系统
输出的结果。 系统开发和变更过程中不相容岗位 (或职责)一般应包括:开发 (或
变更)立项、审批、编程、测试。系统访问过程中不相容岗位(或职责)一般应
包括:申请、审批、操作、监控。
第六条 公司计算机信息系统战略规划、重要信息系统政策等重大事项应经
由董事会审批通过后, 方可实施。信息系统战略规划应与公司业务目标保持一致。
信息系统使用部门应该参与信息系统战略规划、重要信息系统政策等的制定。
第七条
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