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考试卷型及分数：
序号 题型 数量 单题分值 总分
1 单选题 20 1 分 20
2 多选题 10 2 分 20
3 名词解释 4 3 分 12
4 简答题 4 5 分 20
5 综合设计题 2 14 分 28
合 计 100 分
第一章 总 论
一 名词
1 内部控制 1
2 内部牵制 1
3 内部控制整体框架 2
二、简答
1 简述内部会计控制地特点？ 4
2 简述内部会计控制设计地原则？ 5
3 简述业务职责分离包括地内容？ 13
三 单选
1 制度控制阶段内部控制分为内部会计控制和（内部经管控制）
2 制度控制阶段内部控制分为内部经管控制和（内部会计控制 )
3 内部会计控制地监督是对会计信息系统有效性地（ 事前、事中控制）
4 内部会计控制地环节是指（横向控制）
5 内部会计控制地层次是指（纵向控制）
6 内部会计控制地目标包括会计信息地可靠性、企业财产地安全和（合法性）
7 内部会计控制地目标包括企业财产地安全和合法性、会计信息地（可靠性）
8 下列选项 不属于 企业对外投资地是（购置固定资产）
9 下列选项中不属于会计记录地是（经济合同）
四 多选
1 内部控制地发展主要经历了：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制系统框架 .
2 控制制度阶段内部控制划分为：内部会计控制、内部经管控制
3 内部控制整体框架构成要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控
4 内部会计控制地目标主要包括：会计信息地可靠性、企业财产地合法性、企业财产地安全性 .
5 我国《规范》列示地主要控制方法有：不相容职务相互分离、控制授权审批控制、
会计系统控制、预算控制、财产安全控制
6 企业主要地不相容职务包括：授权批准、业务执行、会计记录、稽核监督、财产保管 .
7 按照授权审批对象地发生频率和范围，可以把授权审批活动划分为：一般授权和特别授权 .
8 企业地会计记录包括：会计凭证、会计账簿和会计报告 .
9 财产安全控制具体方法包括：限制接近、定期盘点 .
10 风险经管系统地内容包括：找到关键控制点、风险预警、风险评估、风险报告 .
第二章 货币资金控制地设计
一 名词
1 现金收支两条线 28
2 不相容职务： 有些职务需要由两个或两个以上地部门或人员担任，以利于相互监督、 相互制约， 这种
职务成为不相容职务 .个人收集整理 勿做商业用途
3 不相容职务分离： 不相容职务必须由两个或两个以上地部门或人员担任， 以利于相互监督、 相互制约 .
4 一条线 P30
1 / 22
5 货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金 .
6 其他货币资金：除现金和银行存款以外地货币资金 .
二、简答
1 简述货币资金地内容？ 28
2 简述现金收支两条线地内容？ 28
3 简述现金结算范围？ 28
4 简述我国允许使用现金地工程？ 28
5 简述会计凭证、账簿地核对内容？ 31
6 简述银行存款收入控制地内容？ 33
7 简述银行存款支出控制地内容？ 33
8 简述银行存款不相容职务分离地内容？ 34
9 简述其他货币资金包括地内容？ 3
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