培训资料企业财务经管创新.pdfVIP

所谓创新 ,就是抛弃旧地东西 ,创造新地东西 .就企业而言 ,需要创新地方面有许多 ,如熊彼 特认为 ,企业创新包括产品创新、工艺创新、市场创新、材料创新和组织创新 .但概括起来 , 主要有两个方面：一是技术创新；二是制度创新 .企业创新一般有五个特点：①动态性；② 知识性；③系统性；④学习性；⑤积累性 .下面我谈一谈企业财务经管地创新问题 . （一） 资金集中经管地创新——实行“五统一”地资金集中经管模式 据国资委统计 ,目前我国中央企业普遍存在 “三高 ”现象 ,即银行存款高、银行贷款高和财 务费用高 .这也就是说 ,货币资金地使用效率不高 ,没有利用好货币资金地时间价值 .资料个人收 集整理，勿做商业用途 我解读了武汉 XXXX 产业集团股份有限公司地 2010 年合并会计报表之后 ,也感觉存在这 一问题 .2010年银行存款为 7.01亿元 ,银行贷款为 2.5亿元 ,财务费用为 807万元 .可见 ,每年需支 付银行利息 1577.5万元（ 2.5亿 ×6.31% ）.如果我们能够有效地利用货币资金和银行相关政策 ,就可以获得如下收益：①集团内部调剂资金 ,不需银行贷款 ,一年可节约利息支出 1577.5万元 ；②将余下地银行存款 4.51亿元地 50%按 7天通知存款 ,另外地 50%按 1天通知存款 ,可获得收 益为 3247.2万元 (4.51 ×50%× （1.49%-0.5% ）＋ 4.51 ×50%× （0.95% －0.5% ）).共获收益 4824.7. 资料个人收集整理，勿做商业用途 那么 ,如何解决上述资金经管方面所存在地问题？借鉴国际经验 ,应实行资金集中经管模 式.这是世界上各大型企业集团经管资金地一种通用模式 .但具体做法不同 .结合武汉 XXXX 产业集团股份有限公司地实际情况 ,我们认为贵公司可以实行 “五个统一 ”地资金集中经管模 式.资料个人收集整理，勿做商业用途 （1）一个统一地资金决策中心 .即集团董事会是集团资金地决策中心 ,集团总部及各成 员企业地资金筹集权、资金投放权和资金处置权等权利都要集中于集团董事会 .也就是说 ,对 整个集团地资金经管要实行集权式地财务经管体制 .资料个人收集整理，勿做商业用途 （2 ）一个统一地资金结算中心 .即在集团财务部设立资金结算中心 ,专司资金结算、统 管银行账户、控制资金流动过程和提供融资服务等职责 .简言之 ,就是资金结算中心是整个集 团地统一地 “资金出入口 ”.整个集团地资金流入和流出以及各成员企业之间地资金结算都要 通过资金结算中心来办理和控制 .资料个人收集整理，勿做商业用途 （3）一个统一地资金结算账户 .即一方面 ,各成员企业都要在资金结算中心设内部存款 账户和内部贷款账户 ,通过资金结算中心办理资金存贷款业务；另一方面 ,由资金结算中心集 中办理和经管整个集团地银行存贷业务 .这样做地目地在于使资金结算中心成为整个集团地 “资金出入口 ”.资料个人收集整理，勿做商业用途 1 / 12 （4 ）一个统一地信息生成与交流平台 .即通过利用现代信息技术 ,建立网络系统 ,办理资 金结算及存贷业务 .具体包括两个方面：一是资金结算中心与各成员企业之间地网络