第九章年度决算知识讲解.pptVIP

第七章; 第一节 概述;意义： 年度决算是银行的一项重要工作，意义巨大。 1、检查年度内执行国家方针、政策，考核计划执行 情况； 2、检查日常会计核算工作、发挥会计的职能作用； 3、加强金融宏观控制，提高经营管理水平。p302;三、年度决算的步骤 ——分两步： 年度决算的准备工作 年度决算日的工作; 第二节 年度决算准备工作;三、年度决算准备的内容 1、清理资金 ——业务资金：贷款资金 存款资金 ——结算资金：支付结算业务 ——内部资金：暂收暂付款及过渡性款项 ;2、清点财产物资 ——核实现金、金银、有价单证和重要凭证 ——核实抵押品、质押品 ——核实固定资产和低值易耗品 3、核对账务 ——会计科目 ——内外账务：账据/证、账帐、账款、 账实、账表 ——往来账户：客户、同业、联行、人行;4、核实损益 ——各项收入：营业收入，营业外收入 ——各项支出：营业费用，营业外支出 5、试算平衡——每年11月底，根据总账进行试算平衡即编制试算平衡表。; 第三节 年度决算日工作;注：财务报告;注：财务报表分析