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所得税习题 精品文档 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 一、所得税习题 1.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（　） A、设在广州市的某国有独资企业 B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 正确答案： D 2.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（） A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业 正确答案： C 3.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A、公益性捐赠支出 B、转让固定资产发生的费用 C、未经核定的准备金支出 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 正确答案： B 4.某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算