所得税法与会计准则的差异与协调.ppt

企业所得税法与企业会计准则差异与协调;授课主要内容;准则与税法的差异基本点与差异类型;准则与税法确认原则与计量基础的差异; 准则与税法差异原因及差异的调整方法; 一、收入、利得确认与计量的差异分析;（一）商品销售确认与计量;案例一;（二）视同销售行为的确认;案例二;（三）分期收款销售的确认与计量;案例三;案例三;（四）让渡资产使用权收入的确认与计量;（四）让渡资产使用权收入的确认与计量;（五）存货和固定资产盘盈的差异分析;（六）不具有商业实质的非货币资产交换;案例四;（七）具有商业实质的非货币资产交换;案例五;（八）技术转让所得的确认; 案例六;（九）股权转让所得的确认;案例七;案例七; 二、费用、损失确认与计量的差异分析;（一）职工薪酬的范围与确认;（二）职工福利费的计量;（三）辞退福利; （四）业务招待费、赞助及捐赠支出、罚没损失;（五）广告、业务宣传费支出;案例八;（六）亏损的确认;（七）境外机构亏损的确认;（八）开办费支出;案例九;案例十; （九）借款利息的确认与计量;（九）借款利息的确认与计量;案例十一;（十）债务重组损益的计量;案例十二;案例十二;案例十二;（十一）固定资产修理费用; 三、资产确认与计量的差异分析 ;（一）固定资产的折旧方法、折旧年限和折旧范围;（二）固定资产预计残值、持有待售固定资产的确认计量;（三）固定资产投入使用后的计税基础;案例十三;案例十三;（四）递延付款取得资产的计量;案例十四;案例十四; （四）融资租入固定资产的计量;案例十五;（五）弃置义务的确认与计量;（六）无形资产的判断标准及摊销范围和摊销方法;案例十六;（七）研发费用资本化与加计扣除;（七）研发费用资本化与加计扣除;（八）借款费用资本化;（九）长期待摊费用的确认;（十）资产（除存货、金融资产）减值的确认与计量;（十一）存货减值的确认、计量与转回;案例十七;（十二）金融资产减值的确认、计量与转回;（十三）处置已计提减值准备资产损益的计量;案例十八;（十四）资产的实质性损失;案例十九;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。*** 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。**** 3、越是没有本领的就越加自命不凡。***** 4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。**** 5、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。***** 6、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。**** 7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。***** 8、业余生活要有意义，不要越轨。*** 9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。**** 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。*** 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。**** 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。*** 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。*** 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。****