生活服务业一般纳税人增值税申报表填写业务示例.docxVIP

生活服务业增值税一般纳税人申报业务示例 河南某大酒店有限公司为增值税一般纳税人， 2016 年 月业务如下： 业务 1：对外提供餐饮服务共开具普通发票 1060 万， 外卖收入 35.1 万，所属停车场收入 10.5 万，所属经营部对 外销售烟酒百货 23.4 万并开具普票，处理 2016 年 1 月份购 进的办公用车一辆，取得收入 10.3 万。 业务 2：5 月共从农业生产者手中购进农产品，开具普 票（收购）金额 200 万、从超市购进鲜活肉产品取得普票金 额 150 万、购买烟酒百货 10 万取得专票、食用植物油 30 万 取得专票，取得某公司法律咨询费专票金额 20 万 , 购进办公 产品一批专票金额 60 万。 业务 3： 购买税控盘，取得增值税专用发票，价税合计 820 元，取得增值税专用发票注明金额 700.85 元，税额 119.15 元。 上述业务取得的增值税专用发票均已认证相符。 综合上述业务，该企业 2016 年 6 月增值税申报表填写 情况如下： 一、填写附表 1《本期销售情况明细表》 业务  1 中， 对外提供餐饮适用税率  6%，销项税额  =1060 ÷（ 1＋6%）× 6%=60万元，开具普通发票，应填入附表  1 第 5 行第  3、 4、 9-14  列相应栏次； 外卖及烟酒百货销售收入适用税率  17%，销项税额  = 35