会计第三章货币资金和应收款项.pptxVIP

第三章 货币资金和应收款项 第一节 货币资金一、货币资金的性质与范围（一）性质：处于货币形态（二）范围 库存现金 银行存款 其他货币资金 二、库存现金（一）现金的管理制度P631、使用范围P632、库存现金限额3、不准坐支4、贯彻“几不准”（二）现金的核算 1、总分类核算（总账设“库存现金”账户） 2、明细分类核算（现金日记账） 三、银行存款（一）银行转账结算方式（9种）结算：现金和转账结算依据：《票据法》、《支付结算办法》（1997年）1、银行汇票1、银行汇票（1）概念P66一式四联，第一联卡片，签发行留。第二联银行汇票，第三联，解讫通知，第四联多余款通知。《票据法》1995年颁布，2004年8月修订(2)结算程序 ⑤传递汇票 ⑥划款②签发 ①申请 ⑦通知 ④汇票 收款 进账单 ③用汇票付款 付款单位开户行收款单位开户行付款单位收款单位（3）银行汇票的适用范围异地（4）银行汇票的核算科目“其他货币资金”（4）银行汇票的注意事项①提示付款期限自出票日起一个月内。②收款人为单位的，不得背书转让。③遗失了银行汇票，需要通知收款人。 2、银行本票（1）银行本票的概念P66（2）银行本票的种类 定额：实务已废止 带“现金”字样：个人 不定额 不带“现金”字样（2）银行本票的结算程序（3）银行本票的适用范围 同