第04章 流动资产资料教程.pptVIP

第四章 流动资产 ; 本章学习目的 ; 第一节 货币资金 ;二、银行存款 (一)银行存款账户的种类 1.基本存款账户 2.一般存款庄户 3.临时存款账户 4.专用存款账户 ;(二)银行结算方式 中国人民银行总行1997年9月19日颁布，自同年12月1日起施行《支付结算办法》。办法规定，企业目前可以选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等，以及可以选择使用的结算方式主要包括汇兑、托收承付和委托收款三种结算方式，还包括信用卡。另外还有一种国际贸易间采用的结算方式——信用证结算方式。;(三)银行存款的核算 1.账户设置----银行存款 2.账务处理 【例1】企业销售一批产品，价款10 000元，增值税1 700元，收到支票存入银行。 【例2】企业购进一批原材料，买价50 000元，进项税额8 500元，货款共计58 500元，材料已全部验收入库，货款已通过银行存款转账支付。 【例3】企业签发转账支票一张，支付销售产品的广告费8 000元。;(四)银行存款的清查(自己复习) 1.未达账项 2.银行存款余额调节表的编制;三、其他货币资金 (一)核算内容：外部存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存