金融机构往来业务的核算教学案例.pptVIP

收到在本行开户收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为借方票据或代付票据。收到本行开户单位的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为贷方票据或代收票据。 借方票据主要有支票、银行汇票、本票等。此时，本行为收款行，他行为付款行。 贷方票据如单位提交的缴税凭证，水电费交费凭证、汇兑结算凭证、支票等。此时，本行为付款行，他行为收款行。 所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据； 应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。 2.基本概念 参加票据交换的行处将要提出交换的票据，按借方票据和贷方票据分开，并根据提入行交换号的整理。然后交由本行交换员在规定的时间到中央银行票据交换所统一提出交换。同时，也点收从他行提入的票据，核对无误后，计算本场本次交换本行应收金额和应付金额，将加计的应收票据总金额与应付票据总金额进行比较，如果应收款金额大于应付款金额，即为应收差；如果应付款金额大于应收款金额，即为应付差。填制票据交换差额清单交票据交换所 票据交换所收齐各参加交换的行处送来（或通过软盘交来）的代付、代收票据数据后，通过计算机进行分类汇总，并轧计出各参加交换的行处本场次票据交换中应收款金额和应付款金额以及应收差或应付差，并与各参加交换的行处进行核对。 2.基本概念 同城票据交换的基