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财务分析 姓名刘佳佳 2010 年 3 月 18 日 背景简述 功能说明 基础性应用及关联关系 由财务会计转向管理会计，是当今会计发展的趋势。 管理会计的内容也变得越来越被会计和公司领导所 关注。财务分析模块提供了简单的管理会计内容。 财务分析的方法与分析工具众多，具体应用应根据 分析者的目的而定。最经常用到的还是围绕财务指 标进行单指标、多指标综合分析、再加上借用一些 参照值（如预算、目标等），运用一些分析方法 （比率、趋势、结构、因素等）进行分析，然后通 过直观、人性化的格式（报表、图文报告等）展现 给用户。 ? 财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成 对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性 ? 财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据大部 分来自于财务报表，因此，财务分析的前提是正确理解 财务报表 ? 财务分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抵 抗风险能力作出评价，或找出存在的问题。 财务分析——功能说明 财务分析—系统初始 系统初始部分主要是为之后的指标分析、报表分析、预算管理等部分奠 定数据分析的基础。下面以 2007 年新会计制度为例说明一下财务分析中的 系统初始。 系统初始图： 系 统 初 始 指标初始 报表初始 基本项目 预算初始 现金收支 产品毛利率 调用报表 项目毛利率 预算类型 预算数 基本项目 科目预算 利润预算 精细部门预算 精细项目预算 财务分析—系统初始——定义 ? 基本项目包括产品销售收入、产品销售成本和现金三个项目。前两项 主要与产品毛利率有关，现金项目主要与现金收支有关。 ? 报表初始主要是资产负债表和损益表的公式初始，在这里可以修改公式 。对应的是“报表分析”。 ? 指标初始提供了企业常用的财务管理指标，要使用哪个指标，就选择该 指标。对应的是“指标分析”。 ? 预算初始提供了预算类型和预算数输入。两种预算类型的区别参看帮助 ，预算类型的选择也会对应在总账模块中的选项中的预算控制。对应的 “预算管理”。 ? 现金收支可以定义现金收支的科目，与定义现金流量表类似。对应的“ 现金收支”分析 ? 产品毛利率是当主营业务收入、主营业务成本科目分析产品明细科目时， 可以在这里进行初始设置，然后在指标分析中点击“S”查看数据。 ? 项目毛利率是当 损益类 科目设置了项目核算，可以进行项目毛利率的初始 设置，然后在指标分析中点击“ P ”查询。 ? 调用报表是可以从电脑中选择 rep 文件作为自定义报表，对应报表分析中 的“调用报表” 。 财务分析 — 系统初始 —— 定义 财务分析—系统初始与其它部分的关联关系 关系图 指标分析 预算管理 资产负债表取数 ? 财务分析 — 系统初始 — 产品毛利率公式的设置 产品毛利率公式的设置 因产品毛利率只能筛选到明细科目，所以需到总账 — 会计科目里设置产品收入 科目和产品成本科目的明细科目。这里的收入和成本的科目编码要与系统初始中 基本项目的设置保持一致 提示：定义收入类和成本类第一 行科目的时候需要双击条框变成 蓝色，然后手工输入该科目的编 码首位才可显示出科目 提示：定义收入类和成本类第 二行时需要手工输入科目编码 以及名称，才可保存，否则会 报错： ? 财务分析 — 系统初始 — 项目毛利率公式的设置 毛利率公式的设置 ? 定义项目大类 ? 设置项目分类定义 ? 增加项目，进行项目目录的维护 ? 在系统初始里的产品毛利率指定要分析的项目 财务分析 —— 指标分析 财务指标 产品毛利率 项目毛利率 财务分析 —— 指标分析 操作流程： ? 财务指标 财务指标显示的是指标初始时，选择的项目，按照预定的公式计算的 结果。 ? 产品毛利率（定义产品毛利率） 产品毛利率的使用要首先在科目设置中，增加主营业务收入和主营业 务成本的明细科目，并且明细科目的名称要保持一致。 设置步骤：增加主营业务收入和主营业务成本的明细科目。这里的收 入和成本的科目编码要与系统初始中基本项目的设置保持一致。 ? 填制凭证 记账。在指标分析中点击“ S ” 进行查询 。 财务分析 —— 指标分析 操作流程： ? 定义项目毛利率 前提是必须设置项目目录，把相关科目设置为项目核算的。这里的分析收 入指该项目的所有贷方发生数，成本是该项目的所有借方发生数。比如说 银行存款也放在了该科目中进行核算，则银行存款的借方数也会放在分析 栏中的成本中。 设置步骤： 增加项目，把主营业务收入科目和主营业务成本科目设置为项目核算的。 如果还想分析其他损益类科目，可以加入。 ? 填制凭证 记账。 ? 定义项目毛利率，并且选择要分析的项目 ? 到指标分析中点击“ P ” 进行项目毛利率查询。 财务分析 —— 指标分析 提示：把要分析的项目， 从“待选”选择到 “已 选项目”中。 财务分析 —— 报表