第8号资产管理.pptxVIP

企业内部控制应用指引第8号——资产管理;《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》;解读一 资产管理的总体要求 ;解读二 存 货;各环节可能存在的风险及管控措施—取得 主要风险：存货预算编制不科学、采购计划不合理 ——导致存货积压或短缺 主要管控措施： 1.综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素充分利用信息系统，确保存货处于最佳库存状态 2.存货取得的风险管控措施主要体现在预算编制和采购环节，将由相关的预算和采购内部控制应用指引加以规范。;各环节可能存在的风险及管控措施—验收入库 主要风险：验收程序不规范、标准不明确——导致数量克扣、以次充好、账实不符 主要管控措施： 1.外购存货——重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致 2.自制存货——重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。 3.其他方式——重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。;各环节可能存在的风险及管控措施—仓储保管 主要风险：存货仓储保管方法不适当、监管不严密， ——导致损坏变质、价值贬损、资源浪费 主要管控措施： 1．存货在流动——出入库手续 2．储存条件，做好保管工作，分类存放，按照有助于提高 生产效率的方式摆放，防止浪费、被盗和流失 3．代管、代销、暂存、受托加工存货——单独存放和