税收负担指标讲义资料.pptVIP

参考资料一 ： 宏观税负率 T/GDP 国内税收收入 宏观税负率 = 国内生产总值 中国宏观税负率 年度 国内生产总值(亿元) 税收收入（亿元 ） 宏观税负率 % 1998 78345 9093 11.61 1999 82067 10315 12.57 2000 89442 12666 14.12 2001 95933 15166 15.81 2002 102398 16997 16.60 2003 116694 20466 17.52 2004 136515 25718 18.8 4 2005 182321 30866 16.93% 2006 209089 37636 18% 2007 　　246619 　 49450　 20.05% 2008 　　300670 54220 18.03% 国家 2002 2003 2004 墨西哥 18.1 19.0 18.5 美国 26.3 25.6 18.5 韩国 24.4 25.3 24.6 土耳其 32.3 31.1 32.8 日本 25.8 25.3 加拿大 34.0 33.8 33.0 德国 35.4 35.5 34.6 西班牙 34.8 34.9 35.1 英国 35.6 35.6 36.1 法国 43.4 43.4 43.7 丹麦 48.7 48.3 49.6 瑞典 50.1 50.6 50.7 OECD 国家的宏观税负率 % 参考资料 二 ： 微观税负率 1 企业负担率 2 个人负担率 国际通用衡量个人纳税人的税收负担指标---- 免税日 免税日 -------- 纳税人在本年度的这一天之前,所赚的每一分钱都以税收的形式缴给了政府,这一天之后所有收入才归自己. 免税日越提前,说明纳税人税负越轻. 新西兰国有会计公司斯泰普利斯.罗德威公司经过独立调查计算出:2005年5 月24日, 新西兰纳税人迎来了今年的免税日.这意味着,到这一天,新西兰纳税人已付清了他们今年应该缴纳的税收,从这一天起,新西兰纳税人今年挣的钱完全归自己所有了.今年新西兰纳税人平均需要工作143天才能付清政府的各种税款.这143中约8天用于支付地方税,135天支付中央税. 2005若干国家的免税日美国 4月11日 澳大利亚 5 月14日 英国 5 月31日 若干国家免税日比较 　　美国纳税人的负担 美国是以个人所得税为主的国家，美国纳税人的税收负担很重。美国税收基金会每年要发布免税日，而且公告税收负担。 美国纳税人的税收负担是将一年365天根据收入与支出情况进行分配,看多少天是为纳税或其他。 年份 免税日 2003 4月16日 2004 4月17日 2005 4月11日 2006 4月20日 2007 4月26日 2008 4月23日 美国税收基金会发布了2008年的美国纳税人税收负担的报告，报告显示： 2008年免税日为4月23日， 税收负担如下： 2008年 2003年 天数 费用 天数 74 联邦税 74 39 州和地方税 35 60 住房费用 61 50 医疗费用 44 35 食品费用 30 29 交通通讯费用 28 13 衣服饰物费用 14 9 存款 11 21 休闲娱乐 21 35 其他费用 47 美国纳税人的缴纳各种税种时间 2008年 2003年 42天 联邦和州所得税 51天 28天 工薪税（社会保险税） 29天 16天 销售税、货物税 18天 12天 财产税 11天 113天 合计 109天 参考资料三 痛苦指数 　　美国著名经济刊物《福布斯》国际版每年要发表税负痛苦指数（Tax Misery Index）调查报告。 　 税负痛苦指数的得分是以各地区最高边际税率计算的，被选用的各税种最高边际税率加总的结果就是税负痛苦指数。 如《福布斯》推出的税负痛苦指数即是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税（或销售税）最高法定税率直接加总，2005年，对应我国的具体情况，财产税为零，其他各税依次为企