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财务管理制度 主讲人：王泽斌 课程内容 一 总则 二 一般财务管理制度 三 固定资产的管理 四 费用报销管理 五 现金收支管理 第一部分 总则 第二部分 一般财务管理制度 第三部分 固定资产的管理 第四部分 费用报销管理 第五部分 现金收支管理 * * 2、制度适用于公司所有人员，会计人员有权要求有关部门人员严格遵守国家财经纪律和财务制度。 1、为了加强内部管理、严肃财务纪律、正确组织本公司的会计工作，特制定本制度。 1、公司各项收支均统一归由财务部管理，各部门凡涉及财务收支业务的，均下设一名人员专人管理，每周四下午到公司财务部审核报账。 。 2、各部门费用报销均按公司财务管理制度统一执行；个人借款实行当月清帐，规定每月第四个星期四为最后清帐日，平时随用随借，及时报销，如本月借款月底时无故未清帐，将于本月发放工资时扣除借款。工程部人员因出差借款应专款专用，不得私自坐支，出差回公司后及时到财务报销，冲抵借款。 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 日期 签字 日期 签名 日期 签名 日期 签名 日期 签名 报销人签字 票据接收人 票据接收人 票据接收人 票据移交人 票据金额 票据张数 序号 票据流转单 3、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回公司后七天内交清，不得拖欠。 4、财务部按各公司分类情况不同，单独设立账号，各部门实行独立核算、单独考核；并严格按照现金管理规定执行，实行钱帐分开。 5、公司规定每月28号为结账日，28号以后发生费用计入下月成本。报表实行月报、季报、半年报、年终报表。每月15号前为对外报表日，18号前为内部报表日。 1、 公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。 2、 固定资产由公司行政部负责办理登记手续，以其类别及科目，予以分类编号并粘贴样签，统一登记入档，财务部不定期审计。 3、财务部负责固定资产的核算及验收，固定资产购入后，应首先由公司会计苏倩验收合格后方可报销费用。 4、各部门负责固定资产的使用和保管。 1、 原始凭证式具有法律效力的书面证明文件，应具有原始凭证的真实、完整、合理、有效性。会计人员对不真实不合法的原始凭证不予以受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证予扣留，并及时上报；对记载不玩准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求其更正、补充。 2、 报销的票据为国家认可的正规发票，如果为手写或机打发票，抬头应写完整的公司名称，否则视为白条。 3、 不得以白条报销，如发生费用时未取得正式票据，经公司负责人同意后报销时自行准备相应金额的正式发票（除招待类发票），并附情况说明。 。 4、 报销单内容填写真实、完整、齐全，不得涂改，并 且一律用钢笔、中性笔等蓝黑颜色笔填写。 5、 票据上填写的报销金额大小写要相等 6、 报销单中要准确填写附件的张数和报销日期（差旅费报销单的附件数包括出差申请单，招待费报销单的附件数不包括招待费情况说明。 7、 报销单上必须有经办人员和部门第一负责人（或授权人）亲笔签字确认 8、严格执行资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则对该资金损失连带赔偿责任。 。 报销审批流程： 经办人填写报销单→ 部门经理签字→ 会计审核签字→ 财务总监签字→ 公司负责人签字→ 出纳报销 1、核定库存现金限额。财务部库存现金周转量为10000元，超出部分应于当日送存银行。 2、不得以白条抵作现金，现金收支做到日清月结，确保库存现金账面余额与实际库存相符，会计人员不定期抽查核实库存现金情况。 3、现金由出纳专人管理，实行钱、帐分管。