1税收基本理论效率原则详解 精选文档.pptVIP

Public Finance 31 第一种情况 – 所有商品都能被课税 ? 如果所有的商品都能被课税，征收同 样的从价税率将会产生 : ?? ?? ?? w Tt P X t P Y t w l X Y ? ? ? ? ? ? 1 1 1 ? ? w T t PX P Y w l X Y 1 ? ? ? ? Public Finance 32 第一种情况 – 所有商品都能被课税 ? 政府可以通过对所有商品（包括闲 暇）征收同样的税率来获得一次总 付的钱， ? 这样做是有效的 . 没有超额的负担 . Public Finance 33 ? 可能不能对非市场化的东西征税 . ? 假设只能对商品 X 和 Y 征税 . ? 总体来说 , 不可避免地会有超额负担 . 关键的问题是如何在收入约束条件 下选择对 X 和 Y 的税率来最小化超额 负担 . 第二种情况 – 并非所有商品都能被课税 Public Finance 34 最适商品课税 : 拉姆齐法则 ? 考虑 边际超额负担 这个想法 – 额外的无效率来自于少量地逐渐提高 税率 – 图 12.1 用三角形 (abc) 来表示初始的 超额负担，用不规则的四边形 (fbae) 来 表示边际的超额负担 Public Finance Figure 12.1 Public Finance ? 对商品 X 征税的边际超额负担大约是 : ΔX. ? 获得的边际税收收入大约是 : X 1 . ? 因此一美元税收收入的引起的 边际超额 负担 是 ? X X 1 最适商品课税 : 拉姆齐法则 Public Finance ? 用同样的方法来分析商品 Y. ? 于是得到最优化的结果 : ? ? X X Y Y 1 1 ? ? 拉姆齐法则 认为，为了最小化总的 超额负担，应该设定税率，使得对 每种商品的需求数量的减少的百分 比相同 . 最适商品课税 : 拉姆齐法则 Public Finance ? 回忆一下商品 X 的超额负担的表达 式 : E B PX t X X X ? 1 2 2 ? ? 计划者的最优化问题是在收入约束 条件下通过选择对商品 X 和 Y 所征收 的税来最小化总的超额负担 . 最适商品课税 : 拉姆齐法则 Public Finance ? 建立拉格朗日方程 : ? ? m i n ,, L P X t P Y t R P X t P Y t tt X X X Y Y Y X X Y Y X Y ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 2 1 2 2 2 0 0 0 0 X X X X X Y Y Y Y Y X X Y Y L P X t P X t L P Y t P Y t t t ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 最适商品课税 : 拉姆齐法则 Public Finance 40 ? 求解方程得到税率和弹性之间的关 系 : t t X X Y Y ? ? ? ? 整理后我们得到 反弹性法则 : inverse elasticity rule : t t X Y Y X ? ? ? 最适商品课税 : 拉姆齐法则 Public Finance 41 ? Implication of the Inverse Elasticity Rule: – As long as goods are unrelated in consumption (neither complements nor substitutes), tax rates should be inversely proportional to elasticities. – When good Y is relatively inelastic,