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税务会计实训总结 税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活 动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组 成部分。为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知 识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于 20XX年6月11日至20XX年6月15日，在图书馆电子阅览 室进行了为期一周的《税务会计》实训。通过实训，结合之 前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务 中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。 一开始，我们先是进行了实训题 A 的专题实训，里面分 了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。在 增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原 木的税率是不一样的，分别是 17%、13%，刚开始我们都没有 注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额 是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出 当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。这两点是我在实 训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改 正了过来并加以注意。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第二模块是消费税。消费税是先把计税价格确认后，后 面消费税额的确认就会简单很多。因为是委托对方加工成烟 丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代 收代缴的消费税是可以抵减的。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第三模块是营业税。在营业税中还涉及到城市维护建设 税、教育费附加、 防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。 营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税 的，因此在计算营业税是就要减去。但防洪保安费的计税依 据为其营业收入。在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用 工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率 并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第四模块是企业所得税。首先是通过会计中一般的计算 过程，算出本期的会计利润总额。之后对要调整的项目进行 调整。广告费的年支出，不得超过销售收入的 15%，超过的该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 部分留到以后年度扣除；业务招待费的话只能扣除发生额的 60%并不能超过销售收入的 %；公益性捐赠的话不能超会计利 润的 12%；同时税收滞纳金也不得在税前扣除，福利费不能 超工资总额的 14%，教育经费不能超 %，工会费不能超 2%。 经过调整后即为应纳税所得额。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 接下来我们就进行实训 B 的综合实训。在实训时，增值 税的话没有遇到什么问题，因为我们在平常的销售中都会遇 到。但是消费税是我们相对陌生一点的，话说交消费税的一 定交增值税， 但是，消费税的话只是对在我国境内从事生产、 委托加工以及进口应税消费品才征收的税，因为我们在委托 对方加工时就已经交给对方消费税了，在销售时我们就不用 再管其消费税。如果是进口的话，在进关时也已经交给海关 了，在期末的时候就不用在再次算。在综合实训中，还遇到 土地增值税的计算，因为课堂上仅仅微微的提了一下，但在 遇到时通过自己的看书学习，还是把其算了出来。而且还算 了在签合同时所应交的印花税，以及每年应交的房产税、车 船使用税、城镇土地使用税等。在调整利润总额的时候，国 债的利息收入是不用交所得税的，因此可以在税前扣除。固 定资产的账面价值和计税基础不一致的话还会形成暂时性 的所得税差异。企业间借款利率，超过金融企业的借款利率 的部分也不得在税前扣除，必须调整。企业合同的违约金形 成的是财务费用，是可以在税前抵扣的，不用调整。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 实训过程中，我们遇到了各种各样的申报表，同时还分 主表和附表，因为课堂上老师也没有说过，因此通过这次实 训希望我们能了解并能独自填写表中的各项目。做完之后， 老师再—的讲解。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 通过实训，使我们结合课堂上所学的理论知识解决一些 税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜 的能力。让我们对纳税的流程有一定的了解，并熟悉其方法 和应注意的事项。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 静下心回顾近两个月的初任培训，首先想到的是感谢， 感谢国税系统为新入职公务员举办这次完全脱产的系统培 训，让我们以最快的速度转变心态、适应新的工作环境、打 好税收业务基矗从第一天紧张兴奋的破冰训练，到省局领导该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 的谆谆教导 ; 从余梅老师深入浅出的讲解税收基础知识，到 李清香老师不厌其烦的分析企业会计实务 ; 从一鼓作气爬上 铜山俯瞰大地，到参观竹沟革命纪念馆，一路走来，我受益 匪浅。 一、明确公务员角色，加强对工作的认