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6/23/2020 商业银行内部控制评价试行办法 商业银行内部控制评价工作探讨 商业银行内部控制评价工作探讨 2011-12-21 13:37:26 来源: 银行家 (北京) 有 1 人参与 手机看新闻 2011-12-21 13:37:26 来源: 银行家 (北京) 有 1 人参与 手机看新闻 转发到微博 (0) 转发到微博 (0) 随着银行业内、外部环境越来越复杂、多变，监管部门近些年来先后颁布了多项银行 随着银行业内、外部环境越来越复杂、多变，监管部门近些年来先后颁布了多项银行 业内部控制方面的指引、评价办法，以促进银行业提升风险管理水平。人民银行早于 20 世 业内部控制方面的指引、评价办法，以促进银行业提升风险管理水平。人民银行早于 20 世 纪 90 年代即已颁布过金融机构内部控制指导性文件，银监会 2004 年则颁布了 《商业银行内 纪 90 年代即已颁布过金融机构内部控制指导性文件，银监会 2004 年则颁布了 《商业银行内 部控制评价试行办法》 （2005 年起实施）、2006 年 6 月颁布的 《银行业金融机构内部审计 部控制评价试行办法》 （2005 年起实施）、2006 年 6 月颁布的 《银行业金融机构内部审计 指引》、2007 年颁布实施了 《商业银行内部控制指引》，财政部、证监会、审计署、银监 指引》、2007 年颁布实施了 《商业银行内部控制指引》，财政部、证监会、审计署、银监 会、保监会于 2008 年联合颁布了 《企业内部控制基本规范》，自2009 年 7 月 1 日起在上市 会、保监会于 2008 年联合颁布了 《企业内部控制基本规范》，自2009 年 7 月 1 日起在上市 公司范围内施行。 公司范围内施行。 在商业银行内部，各层级管理和经营机构也不断认识到内部控制的重要性，尤其对于 在商业银行内部，各层级管理和经营机构也不断认识到内部控制的重要性，尤其对于 银行案件防控及健康发展所具有的重要意义。银行内部建起了多道防线实施内部控制，并由 银行案件防控及健康发展所具有的重要意义。银行内部建起了多道防线实施内部控制，并由 专门的部门定期对银行内部控制状况进行评价。本文尝试结合对内部控制有关问题的思考， 专门的部门定期对银行内部控制状况进行评价。本文尝试结合对内部控制有关问题的思考， 围绕商业银行内部控制评价工作进行探讨，希望能对促进银行业内部控制评价工作以及整体 围绕商业银行内部控制评价工作进行探讨，希望能对促进银行业内部控制评价工作以及整体 内部控制水平提升有所帮助。 内部控制水平提升有所帮助。 内部控制健全性、有效性如何评价 内部控制健全性、有效性如何评价 内部控制的健全性和有效性是银行内部审计部门主要审计事项之一。参考 《商业银行 内部控制的健全性和有效性是银行内部审计部门主要审计事项之一。参考 《商业银行 内部控制评价试行办法》，内部控制的 “有效性”主要是指 “控制措施”是否有效，即针对 内部控制评价试行办法》，内部控制的 “有效性”主要是指 “控制措施”是否有效，即针对 银行经营管理活动特定过程中的风险所设计的控制措施，是否能被执行并控制该风险。内部 银行经营管理活动特定过程中的风险所设计的控制措施，是否能被执行并控制该风险。内部 控制健全性，是指所有过程及其存在的风险是否均已被识别，并针对这些风险点均设计了