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一企业内控 业务测试的方法与技巧  测试的方法与技巧 总体思路: 系统把控、紧扣制度、盯住线索、逐一印证 口系统把控包括三层意思: 1、流程本身的完整性: 2、流程所处业务环节是否完整; 3、流程中的关键风险和关键控制是香识别和 控制是否到位 2019/3/29 2  测试的方法与技巧 口紧扣制度 1、紧紧依据现有程序文件和风险控制文档开 展测试工作。对制度的要求、风险控制措施 进行落实。 2、严格按照规定的抽样标准,确定样本量 抽样符合流程运行的有效性。 3、严格按照流程步骤描述、流程逻辑顺序开 展测试,对流程的设计的合理性进行验证 2019/3/29  测试的方法与技巧 口盯住线索 1、测试过程中要注重线索的记录和追溯。 如:合同编号、提货单号、文件编号、凭证号 等线索,根据这些线索,追溯与此相关资料 的完整性、有效性、合理性、恰当性。 2、记录的线索需填写在测试底稿当中,以便 追溯 2019/3/29  测试的方法与技巧 口逐一印证 对测试中确定的样本线索逐一进行验证, 通过印证选取样本的符合性、有效性来确定该 步骤或流程设计和运行的有效性。 对与样本时间上、逻辑上有印证关系的记 录进行追溯,以确定流程运行的有效性和符合 性 2019/3/29