管理大企业税务风险课件.pptx

管理大企业税务风险. 企业税务内控系统测试;声明;;;; 议题;管理大企业税务风险. ;对税务内控进行测试是管理大企业税务风险的重要手段和必要手段;主题一：企业风险管理和内部控制简介.;风险管理基础知识——风险的定义;为什么要开展企业风险管理;风险识别、风险评估、风险应对是全面风险管理的三个核心步骤；其中， －风险识别是管理基础， －风险评估是资源配置， －风险应对是企业价值的保护和再创造。 风险管理的生命力在于与日常管理体系的结合，而非两张皮的概念。某央企提出的“以风险为导向，以流程为纽带，以内控为抓手，以制度为基础”的四位一体，得到国资委高度赞扬。 ;风险管理的基本流程——风险识别;风险管理的基本流程—— 风险评估;;; 设计风险应对方案的思路;;五部委《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义;;;3—风险与控制的平衡 ;剩余风险 （风险敞口）;;五部委《基本规范》及配套指引最新动态更新;五部委《基本规范》及配套指引最新动态更新（续）;主题二：内控失效的典型案例分析.;内控失效的典型案例;内控失效的典型案例;案例分析;案例分析（续）;主题三：常用的企业内控测试方法.;企业业务循环概述;企业内控测试的常用方法－访谈;企业内控测试的常用方法－穿行测试;企业内控测试的常用方法－抽样测试;内控在信息系统中的体现;整体计算机环境控制;信息系统基本结构;信息系统一般控制—实例分析;应用系统控制—实例分析;应用系统控制举例—采购流程;应用系统控制举例—采购流程（续）;《税务风险内控手册》系统地整合了所有与企业税务管理流程相关的各个风险点、控制目标、控制活动、流程负责人、公司现有制度等信息，以及包含了如何测试这些控制的审计步骤，是企业自行管理税务风险或定期自我评估内部控制的有效辅助工具，也可以便于监管机构（如税务局）对企业进行例行检查。;税务风险内控手册的作用;46;税务风险数据库是通过下发、收集、汇总、分析风险调查问卷，采集企业与税务相关的基本风险信息，并结合德勤全球风险管理项目中累积的实践，对税务风???进行分类（固有风险、剩余风险）和评级（很高、高、中、低、很低、不适用），并评估风险发生的可能性。;税务风险应对策略图是通过对风险调研中取得的基础信息，结合领先的德勤全球风险管理工具，形成风险热力图。;;;;主题四：大企业的税务风险内控测试.;大企业税务风险内控测试的对象;评价被测试企业的税务风险内控体系;评价被测试企业的税务风险内控体系;评价被测试企业的税务风险内控体系;评价被测试企业的税务风险内控体系;评价被测试企业的税务风险内控体系;评价被测试企业的税务风险内控体系;评价被测试企业的税务风险内控的工作模块;评价被测试企业的税务风险内控的工作模块;评价被测试企业的税务风险内控的工作模块;评价被测试企业的税务风险内控的工作模块;评价被测试企业的税务风险内控的工作模块;评价被测试企业的税务风险内控的工作模块;测试举例：增值税发票管理（购销及开具）的税务内控; 以关联交易定价的测试为例 测试步骤与要点（五） 审查关联交易是否符合公平交易原则。 将同一产品的关联售价/购价与非关联售价/购价进行对比分析（绝对值、趋势）。 将关联销售与非关联销售的毛利率进行对比分析（绝对值、趋势）。 将关联销售利润率（毛利率、净利率）与可比企业利润率进行对比分析。 将关联销售利润率（毛利率、净利率）与可比企业利润率进行对比分析。 将关联销售财务指标与集团内部相关财务指标进行对比分析： 与集团内同类型关联企业毛利率等财务指标进行对比分析。 与集团整体的毛利率等财务指标进行对比分析。 与集团部门（关联交易隶属该部门）毛利率等财务指标进行对比分析。 分析关联交易利润在本企业与关联企业间的分配是否合理，特别要结合税收优惠，分析该分配比例在优惠期内外是否异常。 结合企业享受的税收优惠，分析关联销售利润率变动趋势是否合理； 将关联支付费用率与本地区非关联支付指标进行对比分析。;忧国忘家，捐躯济难，忠臣之志也。—三国·曹植《求自诚表》。五月-20五月-20Monday, May 11, 2020 墨守成规，四平八稳，优柔寡断，畏首畏尾，不是企业家的气质。。17:36:1517:36:1517:365/11/2020 5:36:15 PM 心境，是一种情感状况，领有了好心情，也就拥有了，继而占有了年青跟健康。就拥有了对将来生活的憧憬，充斥等待，让咱们拥有一份善意情吧，由于生涯着就是荣幸和快活。。五月-2017:36:1517:36May-2011-May-20 帮别人的事做完就忘记，别人为自己做的事时时记着，哪怕这个人只有那么一次好，他也是曾经赞助过你的人。。17:36:1517:36:1517:36Monday, May 11, 202