工程科技负债.ppt

31 应付职工薪酬的核算 月末 ，企业应将本月发生的职工薪酬进行分配： ? 上述以外的薪酬 —— 计入当期损益； 自行建造固定资产、无形资产开发成本负担的薪酬 — — 计入固定资产、无形资产开发的成本； 生产产品、提供劳务的薪酬 —— 计入存货或劳务成本； 32 应付职工薪酬 —— 工资 —— 职工福利 —— 社会保险费 —— 住房公积金 应付总额 实际支付数额 应付未付金额 33 首先对职工薪酬进行分配： 借：生产成本（生产部门人员薪酬） 制造费用（车间管理人员薪酬） 在建工程（工程人员薪酬） 研发支出（研发人员薪酬） 管理费用（厂部管理人员薪酬） 销售费用（销售机构人员薪酬） 贷：应付职工薪酬 具体会计处理为 34 由企业代扣代缴各种扣款时： 借：应付职工薪酬 贷：应交税费、其他应收款等 借：应付职工薪酬 贷：库存现金、银行存款 实际支付职工薪酬时： 35 【例】 甲公司 4 月份提取了 23 万元的现金用于支付职工 工资。其工资汇总表如下：生产工人工资 8 万元，车 间管理人员工资 2 万元，厂部管理人员工资 3 万元，工 程建设人员工资 3 万元，销售机构人员 4 万元，研发人 员工资 3 万元。要求：对上述业务进行会计处理 。 36 （七）应交税费（流转税） ? 本科目主要核算企业按照税法规定计算应交纳的各 种税费，包括增值税，消费税、营业税、所得税、 资源税、房产税、土