企业内部控制基本规范新变化和新要求.pptVIP

企北内部控制基本规范 新或化与新要郏 李敏  六、合理确定内部控制的原贝 1、全面性原则 ◆内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆 盖企业及所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业 务和高风险领域。 3、制衡性原则 内部控制应当在治理机构、机构设置及权责分配 业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时 兼顾运营效率。  六、合理确定内部控制的原贝 4、适应性原则 ◆内部控制应当与企业经营规模、业务范围、 竞争状况和风险水平等相适应,并随着情 况的变化及时加以调整 5、成本效益原则 ◆内部控制应当权衡实施成本与预期效益, 以适当的成本实现有效控制。  七、有效构建内部控制五要素 第一要素:内部环境 ◆内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行 的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础, 般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部 审计、人力资源政策、企业文化等。 ◆企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,建 立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、 执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的 职责分工和制衡机制。  (1)公司治理结构 ◆股东大会(权力机构)、董事会(决策机构)、监 事会(监督机构)、总经理层(日常管理机构) 董事会对股东(大)会负责,依法行使企业的经营 决策权。 ◆监事会对股东(大)会负责,监督企业董事、经理 和其他高级管理人员依法履行职责 ◆经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事 项,主持企业的生产经营管理工作