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房地产企业税务自查工作底稿 精品文档 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 房地产企业税务自查工作底稿 一、企业开发项目情况 房地产项目基本情况核实表 纳税人名称 共 处建设用地 土地证号码 土地坐落地址 总土地面积 金额 土地获取方式 土地使用证发证日期 共 个项目 房地产项目名称 项目地址 建筑面积 房源数量 销售数量 销售进度 土地增值税清算状态 注： 房地产项目填写检查期间的所有项目。 2）销售数量为检查所属期最后一年年末数。 3）建筑面积根据建筑工程规划许可证中建设规模合计填写。 二、税种自查情况 1、营业税销售收入审查 年度 实际申报营业税收入 账面预收收入 房地产业 统一收据开具额 核实后企业实际销售收入 预收账款账面数 （1） 其他往来科目售房款 （2） 直接计入 销售收入的售房款 （3） 合计 (1+2+3) 合计 注： 1） 网上房地产参考数据： 年 月 日查询已售套数（ ） 年 月 日查询已售总面积（ ） 平均售价（ ） 2）说明预售收入比对不一致的差异原因。 2、土地增值税预缴审查 房地产类型划分是否正确，预征率是否正确，核实应补缴预征土地增值税情况。 （房地产类型的划分标准，按照房地产销（预）售登记和权属登记的有关规定执行；普通住宅与非普通住宅的划分界限，按照青岛市人民政府的有关规定执行。） 年度 房地产类型 税率(%) 实际申报营业税 收入 实际缴纳土地 增值税 核实企业实际销售收入 核实应缴 土地增值税 2013 普通 2 非普通、非住房 3 限价房 1 经济适用住房、廉租住房 0 2014.1-2 普通 2 非普通、非住房 3 限价房 1 经济适用住房、廉租住房 0 2014.3-12 普通 住宅 单价不超过2万 2 单价超过2万 不超过2.5万 3 单价超过2.5万 5 非普通 住宅 单价不超过2万 3 单价超过2万 不超过2.5万 4 单价超过2.5万 5 商业用房、办公用房 5 附属设施 3 经济适用住房、廉租住房、限价房等 0 2015 普通住宅 单价不超过2万 2 单价超过2万 不超过2.5万 3 单价超过2.5万 5 非普通 住宅 单价不超过2万 3 单价超过2万 不超过2.5万 4 单价超过2.5万 5 商业用房、办公用房 5 附属设施 3 经济适用住房、廉租住房、限价房等 0 注： 1）土地增值税清算参照《青岛市地方税务局关于发布房地产开发项目土地增值税管理办法的公告》 （〔2016〕第1号）。 2）需说明的事项。 3、契税审查 地块 土地出让 合同金额 应交 配套费 支付的其他经济利益 契税计税依据合计 税率 已缴契税 核实 应缴契税 合计 注： 1）应交配套费=规划许可总建筑面积根据建筑工程规划许可证建设规模合计*配套费收费标准， (未取得建筑工程规划许可证)应交配套费=土地出让合同总建筑面积(或土地面积*容积率)*配套费收费标准 2）需说明的事项。 4、房产税 表一： 房屋 地 址 来源 (自建/购入) 房产状态 (自用/出租) 账面 原值 入账/投入 使用时间 合计 表二： 年度 自用原值 租金收入 已缴房产税 核实应缴房产税 合计 注： 需说明的事项。 5、土地使用税审查 表一： 土地 地址 合同约定 交付土地时间 合同签订时间 合同/土地证登记土地面积 合计 表二： 年度 土地面积 单位 税额 已缴土地 使用税 核实应缴 土地使用税 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 注： 1）表二写明各季度应税土地面积，列明土地面积因销售发生变动的详细计算过程。 2）需说明的事项。 6、印花税 合同 年度 金额 已缴印花税 核实应缴印花税 土地出让合同 产权转移书据 建筑安装工程合同 银行借款合同 其他合同 合计 注： 1）印花税核定征收的企业“金额”按照“经核实企业实际销售收入*核定征收率”。 2）需说明的事项。 7、企业所得税结转收入审查 （1）未完工预计利润审查 年度 项目 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额 税收金额 纳税调整金额 房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额 1.销售未完工产品的收入 * 2.销售未完工产品预计毛利额( % ) 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税 （2）已完工结转收入时间审查 企业自行确认完工条件（开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案、开发产品已开始投入使用、开发产品已取得了初始产权证明），企业结转时间，审查应确认完工时间。 年度 项目 确认时间 开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案 开