行政事业单位财务内部控制16 的讲义.pptVIP

当前行政事业单位内部 控制存在的主要问题及其对策  会计基础工作内部控制中存在的川题 (1)内控意识相对薄弱 内控意识是內控环境中的一项重要内容, 确保内控制度得以健全 和效男她的重要你。 行政事业单位内控意识相对薄弱的主要 ①对内部控制制度的重要性认识不 单位缺乏对内部控制知识的基本了 解,对建立健全单位内部控制的重要性 不足,对内部控制制度健全与抱着无 所谓的态度。 有的单位简单地将财政的部门预算控 制等同于内部控制,认为有了部川预算也 戎无所谓内部控制制度的建立了。  ②对财多与会计工作重视程度不够 财多与会计的基本功能是核身,控制与监督。 但一些单位仅仅把财会部门当成账房先生、当成 出,财会部门无权参与单位的重要决第乃至业 多官理活动,对单位重要决策的过程和结果均不 了解 ③对经费支出的控制意识缺乏 有的单位没有对各项经费支出建立明确、合 理的开支范围和标准。对不少经费支出(比如业 务招待费、差旅费等)釆用实报奥销的制度,致 使财务监督与控制流形式,只要有审批人员的 字同高,会计人员就要实施报销。  (2)财多管理制度不使全 ①一些单位尚未建立科学、明的岗位责任 有的单位会计人员对于其所处岗面的职责不 明确。还有的单位本身就没有岗位职责说明。 ②方的单位没有单独制定内部的财多管理制 多财事项的远作与管理措施仅依据惯例 没有相应的成文制度保证,管理的随意性较大。 有的单位虽有内部财多方面的管理制度,但 很不完整;有些单位的内部财务制度中,有实际 丙容的部分仅是寥寥数语。 更多的单位内部财务制度陈旧,且相互之间 不相协调配套  ③印鉴保营上的漏洞较多 有的单位将财多章和法人章交由财务 部门负责人 还有的单位将支票、财务章和法人章 同时由出纳一人保管