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企业所得税怎么申报  2014 小型微利企业企业所得税填报说明 财税〔2014〕34 号对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自 2014 年1 月1 日至 2016 年 12月 31 日，对年应纳税所得额低于10 万元(含10 万元)的小型微利企业，其所得 减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 1、符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 1.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过3000 万元; 2.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。 小贴士： 1.“从业人数”是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。 2.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总 额平均计算。 3.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指 标。 4.年度应纳税所得额 等于汇算调整后的利润总额；非企业自行核算的金额。 2、年应纳税所得额低于 10 万元(含10 万元)的小型微利企业的纳税申报 (1)预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额低于 10 万元(含 10 万元)的小型微利企业， 在预缴申报时，可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳 税申报表(A 类)》时，将第 9 行“实际利润总额”与 15%的乘积，暂填入第 12 行“减免所 得税额”内。 (2)年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与 15%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税 申报表(A 类)》的附表五《税收优惠明细表》第 34 行“符合条件的小型微利企业”。同时 必须填报附表五《税收优惠明细表》第 45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、 “所属行业”三项指标。 3、年应纳税所得额高于 10 万元的小型微利企业的纳税申报 (1)预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额高于 10 万元的小型微利企业，在预缴申报时， 可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)》 时，将第9 行“实际利润总额”与 5%的乘积，暂填入第12 行“减免所得税额”内。 (2)年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与 5%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税 申报表(A 类)》的附表五《税收优惠明细表》第 34 行“符合条件的小型微利企业”。同时 必须填报附表五《税收优惠明细表》第 45-47 行的“企业从业人数”、“资产总额”、 “所属行业”三项指标。 纳税年度终了后，不符合规定条件的企业，在预缴时享受了优惠的，在年度汇算清缴时要 按照规定补缴企业所得税。 由于时间仓促，内容难免有疏漏之处，敬请批评指正。 企业所得税年度申报网报 操作指南 一、基本操作流程 二、下载企业所得税申报软件 下载网址： /retype/zoom/0930716eaeaad1f347933f66?pn=3&x=0&y=1268&raww=944&rawh=532&o=png_ 6_0_0_166_493_708_469_892.979_1262.879&type=pic&aimh=270.5084745762712&md5sum b49283c6a101ffc850e10f9a68a5c912&sign=7a1a13fb02&zoom=&png=18328-224461&jpg=0- 0" target="_blank">点此查看 三、下载基础文件 插入CA，进入“湖北省国税局网上办税平台”。 点击“纳税申报”，所属时期选择 2014 年、2014 年报。 选择后，点击确定，进入申报界面，点击“下载基础文件”按钮，将基础文件保存到桌面。 四、在企业所得税申报软件填写企业基础信息 《企业所得税年度纳税申报表填写表单》 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2014 年版）》（以下简称申报表） 适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填写。有关项目填写说 明如下： 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填写公历当年 1 月1 日至12 月 31 日；纳税人 年度中间开业的，填写实际生产经营之日至当年 12 月 31 日；纳税人年度中间发生合并、 分立、破产、停业等情况的，填写公历当年 1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之 日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情