产品成本核算操作规程.pdfVIP

产品成本核算操作规程 第一条 为保证分院产品成本核算顺利进行，特制定本规程。 第二条 分院成立成本核算工作小组专门负责成本核算的领导、协调工 作，通过明晰职责、强化考核确保成本核算制度的贯彻实施。 成本核算的实施由财务部具体组织，二级核算由二级财务负责组织实 施，在财务部的指导下开展本单位的成本核算有关工作。 第三条 各单位应在成本核算工作小组的领导下，建立健全成本核算有 关制度，狠抓基础工作，完善内部流程。 第四条 定额成本由 生产中心 会同 科技中心 、经营部、财务部、研 究所、直属工厂制订，每年修订一次，并作为成本考核的依据。 第五条 内部结算价格由 经营部 会同生产中心、销售公司、财务部、 研究所、直属工厂制订，每年修订一次，作为内部经济核算的依据。 第六条 产品（含半成品及自制件）代码由 生产中心 会同财务部、研 究所、直属工厂制订，建立代码库，并及时更新。 第七条 通过部门协作，合理组织，科学安排，实现均衡生产，增强成 本信息的可靠性和实用性，更好地进行成本管理。 第八条 分院成本核算单证传递基本流程： 1．销售公司根据顾客定单（合同）填制合同任务通知单，分别向生产 中心（调度）和销售发货部门下达，送仓库和财务部。 2．生产中心（调度）根据合同任务通知单编制生产任务通知单，下达 生产部门（研究所、直属工厂），并送财务部备查。 1、2为订单制下生产任务下达流程；生产任务由生产部门根据销售计划、 市场预测、分院指导性计划下达的，生产计划必须经生产中心批准后，生产 部门根据批准后的生产计划编制生产任务通知单。 3．生产部门根据生产任务通知单及定额资料编制领料控制单、外购外 协计划报送生产中心审核，依审批权限报院领导批准后分送库房和财务部。 4．生产部门根据外购外协计划实施采购和外协。材料到达后须及时办 理验收入库手续；财务部根据合同和材料验收情况支付货款。 （区别：外 协、外委） 5．委托加工需签定委托加工合同，并将委托加工材料发运到协作厂。 委 托加工材料 到达后须及时办理验收入库手续，财务部根据合同和材料验收 情况支付加工费。 6．生产部门在领料控制单范围内支领料，超限额支领填制“超限额领 料单”，其他领料填制“领料单”。领料单必须详细写明用途。领料必须经 过批准，生产部门应制定领料核准权限，库管部门对领料单要严格把关，有 权拒收字迹不清晰、用途不明及未经批准的领料单。 7．生产部门在组织生产过程中要做好各种生产记录，组织班组及时登 记作业卡片，各班组要严格按分院要求的工艺流程及技术指标进行生产；产 品、自制件完工后应及时办理入库手续。 8．二级核算根据研究室、车间汇总的各种生产记录，编制按品种分制 造单号归集的材料消耗汇总表、生产工时及工资分配汇总表，编制月份产品 生产汇总表，每月的26 日（3.6.9.12月为当月的最后一天）报送财务部门。 9．电费管理部门应编制部门电费分摊表，每月的26日（3.6.9.12 月为 当月的最后一天）报送财务部门。 10．资产管理部门编制 固定资产折旧 、转移、毁损、减值的有关报表， 每月的26日（3.6.9.12 月为当月的最后一天）报送财务部门。 11．财务部门依据各单位提供的成本费用信息进行整理、归集、分配， 计算完工产品成本。 12．每月财务部门应向有关部门报送当月产品成本报表。 第九条 分院产品出库及销售流程： 1．销售发货部门根据合同通知单到库房提货，填制出库单（四联，第 一联为发货部门存查联，第二联为库房登记台帐联，第三联为销售公司登记 台帐联），库房凭出库单办理出库手续，商品由在库转作发出。 2．销售发货部门发货时，应 核对发运货物与合同或顾客定单 是否一 致，并经销售公司合同经办人签字确认。 3．库房负责在库商品的管理，销售发货部门及销售公司