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内部对账办法 随着财务制度改革的深入，对会计核算对账提出了新的 要求。为加强企业内部资金管理，规范各类资金核算行为， 保证核算的准确及时性，推进会计基础工作规范化，根据 《会计法》 及有关财经规定，结合亨元通工贸中心洗煤厂 内部情况，制定本办法。 第一条 亨元通工贸中心洗煤厂内部对账部门内容、依 据与要求 （一）本办法中指洗煤厂内部对账部门包括洗煤厂财务 部门及其它部门。 （二）本办法中洗煤厂内部内对账包括两个方面内容： 1 ．各部门自身的账证相对、账账相对和账实相对。 2 ．各部门相互之间的账账相对和账实相对（即应收应 付往来账项及材料、商品出入库账项相对）。 （三）对账依据与要求 1 ．各部门对账，附审批单据的，要以审批金额为准； 未附审批单据的，要以实际发生金额为准（库存物品以实际 盘点留存数为准）。原则上统计到角分。 2 ．各部门对账，实行书面签证。核对中如有错误，必 须及时更正。 第二条 对账程序、对账形式及对账时间 （一）内部对账分别按月、季、年度进行。 （二）对账程序 各部门应首先进行自身对账，更正错误后，方可进行部 门间的相互对账。 （三）各部门自身对账形式及时间 1 ．自身对账形式 ① 账证相对包括：各种账簿记录与其内部依据的记账 凭证、原始凭证之间进行核对，核对二者的时间、编号、金 额是否一致，记账方向是否相符。 ② 账账相对包括：总分类账中各账户的借、贷方发生 额合计数、期末余额合计数与其内部属明细账同期借、贷方 发生额合计数、期末余额合计数是否相等；现金日记账和银 行存款日记账的借、贷方发生额合计数、期末余额合计数与 现金、银行存款总账同期借、贷方发生额合计数、期末余额 合计数是否相等。 ③ 账实相对包括：现金日记账账面余额与现金实际库 存数是否相等；银行存款日记账账面余额与开户银行的实际 余额是否相等；各种财产物资明细分类账的账面结存数与财 产物资的实存数是否相等。 2 ．自身对账时间 各部门自身对账应按照月度对账和季度对账相结合的 方式执行。 ① 月度对账。将每月底最后一个工作日作为对账日期， 并于对账后三个工作日之内，将核对无误的《 亨元通工贸 中心洗煤厂内部会计核算对账单》 （见附1 、附2 ）交财 务部长签字确认；如有问题，应及时报财务部长，并在三个 工作日之内作出相应调整，更正并核对无误后将《 亨元通 工贸中心洗煤厂内部会计核算对账单》 交财务部长签字确 认。 ② 季度对账。将每季第一个月的对账日期同时作为上 一季度的季度对账日期，对上一季度账项进行核对，签字确 认办法比照月度对账。 （四）各部门相互对账形式及时间 1 ．相互对账形式 ① 账账相对包括：总分类账中各账户的借、贷方发生 额合计数、期末余额合计数与内部属明细账同期借、贷方发 生额合计数、期末余额合计数是否相等；会计部门的物资明 细账记录与实物保管部门登记的明细账是否相符。 ② 账实相对包括：各种应收、应付款项明细账的账面 余额与有关债权债务单位的账目是否相等；各种财产物资明 细分类账的账面结存数与财产物资的实存数是否相等。 2 ．相互对账时间 各部门之间相互对账应按照季度对账和年度对账相结 合的方式执行。 ① 季度对账。将每季第一个月的对账日期同时作为上 一季度的季度对账日期，对上一季度账项进行核对，并于对 账后五个工作日之内，将核对无误的《 亨元通工贸中心洗 煤厂内部会计核算对账单》 （见附1 、附2 ）交财务负责 人签字确认；如有问题，应及时报财务负责人，并在五个工 作日之内作出相应调整，更正并核对无误后将《 亨元通工 贸中心洗煤厂内部会计核算对账单》 交财务负责人签字。 ② 年度对账。每年第一至三月对上一年度账项进行核 对（对账时间由各部门自行商定），务必于四月一日前完成 年度对账，年度对账签字确认办法比照季度对账。 第三条 对账核时出的错误更正 （一）对账部门在对账时统一填制《亨元通工贸中心 洗煤厂内部会计核算对账单》。 （二）对于对账核对出的账目错误，应由对账双方财务 人员及财务主管确认后，并由财务人