会计档案管理制度(范本).pdfVIP

会计档案管理制度（范本） 会计档案是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。为加强会计档案的科学 管理，保证各种会计核算资料经常、及时的提供各种数据信息，以满足公司制订 经营目标、决策、开展事前预测、事中控制、事后分析的需要，特制订本办法。 一、会计档案归档范围 1、会计凭证类：包括各类原始凭证、记账凭证，各单位工资计算单、工资汇总 表等，以及银行余额调节表。 2、会计帐簿类：包括现金和银行存款日记帐，总账，各种明细账；辅助帐簿。 3、会计报表类：月份会计报表，年终决算报表。 4、其他类：财务成本计划、预算，重要经济合同，历年财务指标累计资料，会 计移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 二、会计档案归档要求 1、各类会计凭证月份终了后，会计人员对所负责的会计凭证应按编号顺序分类 整理，按规定装订成册，并加具封面，注明种类、年度、月份、册数及起止号码， 装订人员要在封面上签章。做到整齐、美观、牢固。 2、年度终了，各类账簿按类别装订成册，并加具封面，活页账年终须订成死页 并加封印。各类会计报表、计划、预算、重要经济合同等分别按其类别装订成册。 装订完毕后，各类帐簿应逐页编订序号，以免遗失。各类账簿、报表应在封面注 明帐簿名称、所属年度及装订人签章后方可归档。 3、财务审计部指定专人负责会计档案的整理，统一编制会计档案目录和编号。 4、会计档案室为机要重地，非财务人员不得入内。要注意防火、防盗、防虫、 防鼠、防水淹，切实搞好安全工作。 三、会计档案的借阅手续 1、各单位如因工作需要，借阅和查阅档案时，须有单位领导介绍或证明，经财 务负责人批准后，方可办理借阅手续。用完要立即归档，严禁私自涂改和拆散。 2、借阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复印的须经分管财务领导同意。 四、会计档案的保管期限 1、各类原始凭证、记账凭证、工资计算单、总账、明细账、会计移交清册，保 管期限为15年。 2、现金和银行存款日记账保管期限为25年。 3、主要财务指标快报及月份会计报表保管期限为3年。 4、银行存款余额调节表、银行对账单保管期限为5年。 5、年度财务决算报告、会计档案保管清册及会计档案销毁清册，永久保存。 五、会计档案的销毁 1、会计档案保管期满后，由会计档案管理员提出销毁意见和处理清单，由财务 负责人组织有关人员进行鉴定。对于保存期满，确无保存需要的，应编造会计档 案销毁清册，经公司领导审查批准后方可销毁。 2、对已批准销毁的会计档案，由财务负责人进行监销，并对所销毁的档案和清 册核对，当事人和监销人在清单上签章，以示负责。