企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告材料及审核事项说明书.pdf

实用文案 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 报告文号： 备案号： XXXX ： 我们接受委托 [ 涉 税 鉴 证 业务 约 定书 编 号 ： XXXX]，对贵单 位税款所属期间 XXXX年 XX 月 XX 日至 XXXX年 XX 月 XX 日的企 业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是 , 设计、实施和维护相关的内部控制制度，保 证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制 的企业所得税纳税申报表符合 《中华人民共和国企业所得税法》 、 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、 法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》 （国家税务 总局第 14 号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕 第 193 号）和其他有关规定 , 对申报表反映的纳税信息的真实性、 合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相 关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的 相关性和可靠性， 对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了 审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我 们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基 文案大全 实用文案 础。现将鉴证结果报告如下： 提示： （税务师事务所应根据审核企业所得税汇算清缴纳税申报确认的结果选择 下列其中一种审核意见，发表鉴证结论） （无保留意见采用）： 我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已 经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他 税收法律法规的相关规定编制 , 在所有重大方面真实地反映了贵 单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下： 序 项 目 金 额 号 1 利润总额： * 2 其中：营业收入： 3 营业成本： 4 加：纳税调整增加额 4 减：纳税调整减少额 6 加：境外应税所得弥补境内亏损 7 纳税调整后所得 8 减：弥补以前年度亏损 9 应纳税所得额 10 适用税率 11 应纳所得税额 文案大全 实用文案 12 减免所得税额 13 抵免所得税额 14 应纳税额 15 加：境外所得应纳所得税额 16 减：境外所得抵免所得税额 17 实际应纳所得税额 18 减: 本年累计实际已预缴的所得税额 19 本年应补（退）的所得税额 * 第 1 栏 利润总额：事业单位填写“收支结余” ，民间非营利组 织填写“净资产变动额” ；第 2 栏“营业收入”、第 3 栏“营业成本” 应当分别填写事业单位、 民间非营利组织的有关 “收入、支出、费用” 的总额。以下各表同理。 具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报 审核事项说明》 （保留意见采用）： （一）除 XX保留意见的事项外， 我们认为， 本报告后附的 《企 业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得 税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制 , 在 所有重大方面真实地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情 况。部分数据摘录如下： 文案大全 实用文案 序 项