经济法 第四章 第二节 消费税法律制度 习题1.docVIP

第四章 第二节 消费税法律制度 习题 一、单项选择题 1.下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（??? ）。A.化妆品 B.柴油C.小汽车D.钻石饰品 2.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（??? ）。A.将自产的应税消费品用于馈赠 B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入 D.销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费 3.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率56％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36％）。该公司当月应纳消费税为（??? ）。A.1120万元???????????? B.975万元C.1273万元??????????? D.1023万元 4.A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，但当月未销售，另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A厂实际应向税务机关缴纳的消费税额为（??? ）。 A.8600元 B.49100元C.24028.5元 D.22100元 5.某化工企业为增值税一般纳税人。2007年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30％。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（??? ）元。A.21000??? B.22200C.24570??? D.25770 6.某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（??? ）万元。A.12????????????????????????? B.30C.60????????????????????????? D.42 7.某贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批，发出材料成本110万元，加工费100万元，消费税税率30%，则甲公司应交消费税（??? ）万元。A.90?????????????????????????????? B.51C.63?????????????????????????????? D.35.7 8.某进出口公司2007年9月7日报关进口一批小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（??? ）。A.9月13日B.9月14日C.9月16日 D.9月21日 9.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（??? ）。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天 B.进口的应税消费品，为报关进口的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 10.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（??? ）。A.10日内 B.5日内C.15日内 D.30日内 二、多项选择题 1.某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组价）为（??? ）。 A.消费税组价为9.13万元 B.消费税组价为7.78万元 C.增值税组价为9.13万元 D.增值税组价为8.8万元 2.下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（??? ）。A.将应税消费品抵偿债务B.将自产应税消费品作为福利用品发放给本公司员工C.将自产应税消费品作为股利进行分配D.将自产应税消费品与他人换取生产设备 3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(??? )。A．外购的已税化妆品用于生产化妆品B．委托加工收回的已税珠宝玉石用于生产贵重首饰C．外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D．外购的已税烟丝用于生产烟丝 4.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是（??? ）。A.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税 B.逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税C.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额缴纳消费税 5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（??? ）。A.委托方加工的