经营活动全过程审计监督制度.docVIP

审计监督制度 ???? ????为了健全内部监督机制，加强公司内部管理，规范公司资金运作，促进投资获得高效，根据有关法律、法规和本公司实际情况，制定以下制度。 　　一、公司审计监察部对本公司财务收支的真实、合法、效益情况进行审计监督，对公司的经营活动实行跟踪，确保公司资产保值增值。根据实际情况提出审计方案，经公司领导批准后实施，每半年组织一次财务审计。 　　二、公司的审计项目的确定，除按计划外，经领导批准可随时随机确定有关项目，监督的重心前移，侧重于预防性监督。项目投资建设完成过来时应组织一次工程投资审计，项目竣工结算前进行一次投资审计。 　　三、审计监察机构和审计人员办理审计事项，应客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 四、审计监察部在公司的直接领导下独立行使内部审计监督权，审计监察部接受审计机关的审计业务指导。 五、审计监察部根据工作需要，经批准可将其管辖范围内的工作委托社会中介机构办理，审计监察部对中介机构的审计质量实行再监督。审计监察部在办理审计事项过程中经批准可向有关单位或部门抽调人员，对一些重大项目可依照一定程序移交审计机关进行审计。 　　六、审计人员办理审计事项与被审计事项有利害关系的应当回避，人员回避由公司经理或审计监察部门决定。审计人员对其在执行职务中知悉的有关秘密负有保密的义务。 　　七、公司审计人员依法执行任务受法律保护，任何部门单位和个人不得拒绝阻碍审计人员依法履行职务，不得打击报复审计人员。 　　八、对公司的财务进行审计，对公司资金运作进行监督。通过对报表、帐册、凭证、资料及计算机软件的审查，对公司收入的真实性、合规性、效益性进行监督，监督支出授权的充分性、帐目科目分类的正确性，帐务标准的遵循性以及支出是否属于资金规定的范围。对项目资金的拨付签注审计意见，对重大资金活动跟踪调查，对资金活动中是否有贪污、挪用、收受贿赂活动和有无重大失误造成损失浪费进行监督。对公司投入项目责任单位的资金进行延伸调查，督促其节约资金，降低工程成本。 　　九、对重大合同的签订和履约进行监督。通过对合同主体资格的审查，合同内容完整性的审查，监督合同的签订是否符合公平和诚实信用的原则，合同的签订中是否有违法违规行为。对一些重大经济合同履约及时了解在执行中存在的问题及对方是否有抽逃资金、逃避债务或丧失信誉，及时提出改进意见。 　　十、对工程管理过程实行监督。监督有关拆迁资料是否完整充分，手续是否齐全，是否按规定执行国家、区、市有关拆迁政策，在拆迁过程中有无舞弊行为而使公司蒙受损失。监督工程资金拨付，监督工程竣工和固定资产的交付使用。对投资项目的预算和竣工决算进行审计，监督工程价款的结算有无偷工减料。高估冒算，虚报冒领等。对预算执行中存在的问题及时提出纠正意见。 　　十一、对项目审查、资产经营及招投标活动进行监督跟踪。督促有关关键环节点廉洁、公正、高效。 　　十二、完成领导交办的其他任务。 　　十三、拟定审计项目计划，经公司领导批准后实施。 　　十四、成立审计组，并提前通知审计部门或单位。 　　十五、组织实施审计，对审计中发现的问题向有关部门或单位提出改进的建议。 　　十六、审计终结，提出审计报告，征求被审计部门或单位的意见，报公司领导审批。对一些内控制度方面的监督，通过融入日常工作之中，及时提出纠正意见，可不出具审计报告。 　　十七、向被审计部门或单位送达审计决定，或审计意见书，有些简单项目可用公司领导审批的审计报告代替审计意见书或审计决定。 　　十八、向被审计部门或单位送达审计决定或审计意见书。 　　十九、对主要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见的执行情况。 　　二十、建立审计档案。 　　二十一被审计部门或单位拒绝或者拖延与审计事项有关的资料的或者拒绝、阻碍检查的，由审计监察部或报请公司领导责令改正，情节严重的，依法给直接责任者以行政处分。 　　二十二、违反本办法规定，打击报复依法行使职权的审计人员构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，依法给予行政处分。 　　二十三、审计人员违反本办法规定，滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不构成犯罪的，依法给予行政处分。