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零售行业财务管理制度 总则 公司财务实行“年初计划,年终审计”为特征的总经理(店长)负责制： 年初计划经董事会审批的计划内的支付，由总经理签字，财务负责人 监核即可办理；属计划外的（年初计划未列明或列明金额已超支）， 必须先上报总部财务总监，总部财务总监书面签批同意，方可列支。 公司严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、 审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、 完整。 一、公司的年初计划须一式二份，公司自留一份，董事会留一份，公 司的计划须详细，数据准确，有可操作性（有上年同期统计口径一致 数据作参考）。 二、公司财务负责人，按月报财务报表至指定邮箱(每月12 日前，年 末15 日前)。财务报表须有计划执行情况，费用预算使用情况，盈亏 情况等的分析。财务负责人须保证报表数据的真实，准确，完整，数 据的可比性。 三、年末或总经理离职，可临时抽调或固定财务人员成立审计小组， 对财务帐务进行审计。总经理和公司财务负责人对审计结果承担责 任。 四、公司的财务负责人，会计由总部人力资源部任免。财务负责人、 会计、出纳的薪资标准传总部核定后执行，公司财务负责人的月绩效 考核工资由总部财务部拟定后执行，不参与公司各门店的销售指标考 核。 五、薪资方案。 公司管理人员的绩效考核方案经董事会审批后执行。公司主管级以上 人员的薪资方案报经总部人力资源部备案，待薪酬体系完善后再报 批。 细则 一、财务工作岗位职责 公司财务实行分级管理、分工负责的管理制度，公司财务人员接受本 公司财务负责人的领导，财务负责人对董事长负责。财务人员设会计、 出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。 （一）财务经理职责 1．组建本公司财务机构，对本公司财务机构和岗位设置、人员配备、 核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2．贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务 模式，指导建立健全相关财务核算制度， 同时负责对公司内部财务 管理制度的执行情况进行监督和考核。 3．对年初计划内的开支有审批权，超过计划开支或不在计划内的开 支有否决权，直至见到财务总监的签批件。若费用已超支或不在计划 内财务负责人没有提出异议，则追究财务负责人的责任。公司的所有 现金、银行存款的支付凭证，必须有财务部负责人的签字方可付款， 对所支付款项内容财务部负责人有知情权。如财务负责人不在，则由 出纳电话请示财务负责人。未经财务负责人签字就付款则追究出纳的 责任。 4．进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各门 店降低消耗、节约费用、提高经济效益。 5．组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协 助公司负责人对成本费用进行控制、分析及考核。 6．负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、 货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、 处理及时。 7．及时报送会计报表及相关信息资料，向董事会及公司总经理报告 财务状况及经营成果，并接受监督指导和审计。 8．负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷 归档工作，并按规定手续报请销毁。 二、现金管理制度 （一）公司所有现金收支由公司出纳负责，其余任何人不得代收现金 （各收银点所收营业款除外）。 （二）建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭 单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到 日清月结，帐实相符。 （三）库存现金超过人民币2000元时必须当日存入银行。若超过时 间未存款或超过核定金额未存，则追究出纳责任。 （四）出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，收款 收据由缴款人在右下角签名后，缴款人、出纳、会计各留存一联。 （五）任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因 出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经部门负责人（部 门负责人缺位时由运营经理执行）、财务负责人及总经理签字批准， 方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后七天内向出纳还款或报 销（详见差旅费报销规定）。 （六）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并 在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 三、印鉴的保管 （一）银行印鉴必须分人保管。 （二）财务专用章由财务经理负责保管和总经理印鉴、发票专用章由 出纳负责保管。 （三）网银支付时，网银密码分开。四、现金、银行存款的盘查 （一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的 上期结存、收入、支出、期末结存情况，