其他长期资产业务的核算PPT154页.ppt

实际收到赔款 ? 实际收到赔款时，其分录是： ? 借：存放中央银行款项 —— 存款户 ? 或：借：现金 ? 贷：其他应收款 —— 保险公司 ? 或 —— ××赔款人户 (5) 清理净损益的核算 ? 当固定资产按以上程序清理完毕，有关“固定资产清理” 账户仍有余额时，应及时将其即转销，不能久悬。出现贷 方余额时为净收益，出现借方余额时为净损失。因为这一 部分收益或损失与银行的业务经营没有直接联系，所以应 分别列入“营业外收入”或“营业外支出”科目处理发生 净收益时的分录是： ? 借：固定资产清理 —— ××户 ? 贷：营业外收入 —— 固定资产清理净收益户 发生净损失时的分录 ? 发生净损失时的分录是： ? 借：营业外支出 —— 固定资产净损失户 ? 贷：固定资产清理 —— ××户 2 ．投资转出固定资产的核算 ? 商业银行用固定资产向外投资，应以其净值作为 投资额，并冲销原有账面记录。其会计分录为： ? 借：长期投资 —— 其他投资户 ? 累计折旧 ? 贷：固定资产 3. 盘亏减少固定资产的核算 ? 发生盘亏时，要按盘亏固定资产实物逐渐填列清单，查找 原因，并由实物保管部门写明丢失短少的原因经批准后， 各管理单位应按规定注销固定资产实物，销计固定资产分 类登记簿；财会部门据以编制借、贷方记账凭证办理转账。 其分录是： ? 借：待处理财产损溢 —— 待处理财产损溢户 ( 净值 ) ?